关于企业固定资产税务处理的深度剖析 本文简介：
本科毕业设计（论文）题目关于企业固定资产税务处理的深度剖析——以比亚迪有限公司为例?学生姓名??学生学号完整学号??指导教师??导师职称高校系列职称/行业资质或职称??所在学院商务与管理学院??班级专业2015级财务管理专业（1）班?201年月摘要如今，随着我国经济体系的逐步完善，对外开放程度也逐渐
关于企业固定资产税务处理的深度剖析 本文内容：
本科毕业设计（论文）
题目
关于企业固定资产税务处理的深度剖析——以比亚迪有限公司为例
?
学生姓名
?
?
学生学号
完整学号
?
?
指导教师
?
?
导师职称
高校系列职称/行业资质或职称
?
?
所在学院
商务与管理学院
?
?
班级专业
2015级财务管理专业（1）班
?
201
年
月
摘要
如今，随着我国经济体系的逐步完善，对外开放程度也逐渐加深，我国各大小企业所累积的固定资产也会随之增加。那么如何将变化的固定资产计算到企业税收，如何对固定资产的预计净残值进行复核，是一个企业管理中的重中之重。
本文主要是从比亚迪有限公司为例，分析比亚迪公司这几年的财务问题和税务处理情况，从而提出建议。以新能源企业面临的固定资产猛速增长的情况出发，剖析财务管理税收政策，提高人员资产管理意识，然后主要从企业固定资产管理研究方面，全面考察我国新能源企业固定资产管理中产生的问题。从而根据存在的问题，提出合适的对策和应对措施。让我国企业能够更加关注企业产生的税务处理问题，从而使得大中小型企业有更好的发展。这些对于国家的发展，人民的生活发展，个人的便利等都有着巨大的作用。
关键词：固定资产；折旧；所得税
Abstract
Nowadays,
with
the
gradual
improvement
of
China"s
economic
system
and
the
deepening
of
the
degree
of
opening
to
the
outside
world,
the
accumulated
fixed
assets
of
various
enterprises
in
China
will
also
increase.
Therefore,
how
to
calculate
the
variable
fixed
assets
into
the
corporate
tax,
and
how
to
check
the
expected
net
residual
value
of
fixed
assets
is
a
top
priority
in
enterprise
management.Taking
BYD
company,
LTD
as
an
example,
this
paper
analyzes
the
financial
problems
and
tax
treatment
of
BYD
company
in
recent
years,
and
then
puts
forward
suggestions.
Based
on
the
rapid
growth
of
fixed
assets
faced
by
new
energy
enterprises,
this
paper
analyzes
the
tax
policies
of
financial
management
to
improve
the
personnel"s
awareness
of
asset
management,
and
then
comprehensively
investigates
the
problems
in
the
management
of
fixed
assets
of
new
energy
enterprises
in
China
mainly
from
the
aspect
of
the
management
of
fixed
assets
of
enterprises.
According
to
the
existing
problems,
put
forward
appropriate
countermeasures
and
countermeasures.
So
that
China"s
enterprises
can
pay
more
attention
to
the
tax
treatment
of
enterprises,
so
that
the
small
and
medium-sized
enterprises
have
better
development.
These
have
played
a
huge
role
in
the
development
of
the
country,
people"s
life
and
personal
convenience.Keywords：Fixed
assets;
Depreciation;
Income
tax
目
录
一、绪论
1
（一）研究的背景
1
（二）研究的意义
1
（三）研究内容和方法
1
1.本文的研究内容
1
2.本文的研究方法
1
二、基本理论概述
2
（一）含义
2
（二）背景
2
（三）下企业所面临的问题
2
（四）税务状况的内涵
4
1.企业税务状况的内容
4
2.税务状况的变化
5
三、企业固定资产的计税基础
四、以比亚迪公司为例的固定资产税务管理分析
7
（一）企业简介
7
（二）固定资产下的税务状况的分析
8
1.规模分析
8
2.负债分析
8
3.所有者权益分析
8
（三）企业存在的问题及解决措施
12
（四）面临的风险与挑战
12
五、防范及措施
13
1.结合实际采取适当的风险策略
15
2.建立并优化税务分析指标体系
15
六、结论
16
参考文献
17
致谢
18
一、
绪论
（一）研究的背景
全球第二大经济体就是中国，我国处于发展的关键时期。现如今各大企业都如雨后春笋，蓬勃发展。企业的固定资产是企业的发展命脉，税务状况的好坏也将直接影响企业的生存和发展。在如今竞争激烈的市场上，我们企业随时面临巨大的经营风险，较多的不确定因素都会导致企业管理的失败。所以必须高效管理好日常经济活动中所产生的税务变化，并在此基础上制定有效的、及时的基础管理体系，从而避免不利于企业的情况发生。
（二）研究的意义
本文主要是从我国能新源企业面临的财务风险出发，分析并加强固定资产的税务管理建设，提高人员风险管理意识，然后主要从其管理制度和技术方面，全面考察比亚迪有限公司企业税务管理中产生的问题。从而根据存在的问题，提出合适的建议和应对措施。让我国企业能够更加关注新能源企业产生的财务风险问题，从而使得我国企业有更好的发展。这些对于国家的发展，人民的生活发展，个人的便利等都有着巨大的作用。
（三）研究内容和方法
1.本文的研究内容
第一部分是绪论。主要论述了本文的研究背景和意义以及本文的研究思路和方法。
第二部分是对企业税务管理基本理论进行概述。
第三部分分析企业固定资产的变化状况。
第四部分以比亚迪公司为例分析企业关于固定资产的税务管理变化。
第五部分措施和建议。
第六部分结论总结。
2.本文的研究方法
本文采用了理论与案例相结合的，通过利用知网搜索的资料和文献进行分析，从中截取一些数据加以利用和分析。根据自己所研究的结果，提出一些适当的建议。
二、企业税务管理基本理论概述
（一）
税务管理的含义
当前，我国经济正走在可持续发展的道路上。在企业规模不断壮大的同时，企业税务管理作为企业管理的重要组成部分,在显著减少企业税收的成本、增加企业的规模经济、有效规避在税务上出现的弊端、规范职工个人作风、提高企业管理税务的水平和效率方面有促进的作用。在我国,税收费用占企业利润的比重也很高。企业可以通过加强税务管理,运用多种税务管理方法,降低企业税收成本,提高效益,这也是企业税务管理最本质、最核心的作用。同时加强企业税务管理有助于企业资源合理配置,提升企业竞争力。通过加强企业税务管理,企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策,进行合理的投资、筹资和技术改造,进而优化资源的合理配置,提升企业竞争力。
（二）
企业进行税务管理的背景
在市场经济发达的西方国家,从企业角度研究税务管理,在理论和实践上均取得了丰硕的成果;而我国由于多方面因素的影响,企业税务管理整体水平较低。随着世界经济一体化进程的加快,企业间竞争日趋激烈,加强企业税务管理显得尤为重要。
（三）高速发展下企业进行税务管理所面临的问题
为了实现企业财务目标，致使企业税收成本过高。企业财务管理水平能力的低下无法使税务管理人员素质提高,业务处理能力增强,企业的税务管理水平提高以及企业的财务管理水平的提高。同时企业无法进行合理的资源配置,降低了企业竞争力。无法迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策,进行合理的投资、筹资和技术改造,进而无法优化资源的合理配置,提升企业竞争力。
若不加强企业税务管理，很大程度上提高了企业涉税风险。企业涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险。这些风险的发生,不仅导致企业税收成本的增加,更重要的是威胁着企业的声誉和生存发展。主要存在以下问题：
1.缺乏专业的税务处理管理人员
如今，随着税务处理理论的复杂多变，固定资产的税务管理人员需要运用较好的数理统计等知识来对企业的风险进行评估与规避。随着创新技术的发展，软件技术将逐步应用于金融管理。然而，在我国一些中小型企业中，财务会计人员无法适应岗位要求，不能合理应用数理的统计，无法及时运用自己所学的知识对财务风险进行预防。因为他们缺乏主动学习的精神，缺乏财务风险意识，不能积极建立新的财务风险管理理论。一些财务人员不能及时并积极的参与相关知识的业务培训，不服从上级的安排，所以他们无法适应财务风险管理这个岗位，也不能满足这个岗位的需求。不仅如此，一些企业财务人员不仅没有新的财务专业知识，业务水平较低，而且身兼多职，出现贪污、腐败等情况。而企业管理者不能及时发现并制止，从而造成企业税务管理不当风险的出现，更严重的可能出现企业资金运转不当，使得企业破产。所以当企业出现税务处理失误的情况时，财务管理人员不能及时预警，不能及时发现，不能及时解决，出现隐瞒或者逃避责任的情况，都将使企业背负重大的财务风险。
2.
缺乏政府大力支持
政府在税收政策上的不给力也加大了企业成长尤其是税务管理上的难度。
表1
比亚迪有限公司2014年-2017年长期偿债能力税务指标
时间
固定资产流动比率
固定资产速动比率
现金比率
2014年
64.86%
44.90%
11.32%
2015年
61.43%
40.84%
9.77%
2016年
68.18%
48.34%
11.37%
2017年
76.82%
58.01%
7.78%
由表1数据可以看出，比亚迪公司在这4年内流动比率全部低于80%，在固定资产不断增长的同时，速动比率也全部低于60%，现金比率最高达11%，更是连20%都没达到。这些数据表明企业没有足够的固定资产、速动资产和现金来维持企业的长期负债。企业资金回笼慢，成本运行高，只有在政府政策上优惠，才能使得企业良好的运行。而比亚迪企业偿债能力的弱势，是政府在税收政策等因素上缺失的原因之一。比如国家利率的波动和能源价格的波动、物价的波动。目前，中国很多企业还没有建立健全的税务风险管理体系。太多的不确定因素影响着中国的税务管理方面，面对复杂内部环境和外部环境，大多数企业无法及时预见和应对自身的不良的税务风险。虽然中国在关键技术开发水平，和创新能力方面有了很大的进步，但因政府对于相关税务政策的不支持和西方发达国家相比较仍然存在着很大的差距。
3.税务监控失败、税务关系混乱
由于有些企业例如比亚迪运营期短，虽然我国有很好的潜在市场前景，但由于成本较高，市场没有扩大，因此能源企业利润较小。有限的市场导致企业回收资金不足，应收账款过高，致使使用资金的频率降低，公司税务管理能力降低。企业应以企业的特点为基础，在一系列有针对性、完备、内部税务控制体系的过程中，从资本配置中筹集资金，以保证企业财务管理活动的健康发展。
表2
比亚迪有限公司2015年-2017年资本结构财务指标
时间
现金回收率
自由现金流
2015年
8.09%
1117705024
2016年
3.19%
-870214550
2017年
0.04%
-3238262009
由表2可以看出现金回收率在3年急剧下跌，在2017年现金回收率更是接近于0%。而在2016年-2017年中更是出现了现金流负数，这些情况的出现，都有可能影响企业财务崩溃等情况的出现，从而导致税务的崩溃。无法给企业一个安全的财务管理环境。当出现这种情况是，管理者更应该对于企业可能出现的财务和税务风险高度重视。
4.出台税务处理方案的科学性和预见性不够
经营者的管理水平、市场预测能力水平和科学有效的指导等等，都可能会造成商业风险。管理者不及时预测并发现管理风险，往往使企业陷入混乱的经营风险之中。应该对新出要的税收政策进行可能性的研究和考虑，而不是通过人为经验和主观决定，最终导致对重新规划税务管理方案的误判和误用。如果对公司的经营理念缺少了解和缺少专业分析，一些政策和经营环境的变化也将影响企业发展。这可能会带来沉重的经济负担并导致公司的财务风险。
可行性研究应该具有可预测性，公平公正性和科学性的特点。可预测性表明企业在风险管理机制的建立比较缺乏，没有对财务风险事件给予实时监控、合理规避，对其企业因税务处理方案不合理而产生的财务风险没有合理及时的解决，后期都会给企业造成巨大的麻烦。而科学性是让企业管理者知道要提高自己的决策能力，提高自己决策的正确性，这样才能带领员工和企业走向新的道路。
（四）固定资产税务处理的内涵
固定资产，就是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。投资性房地产是会计上的概念，指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。目前税收相关法律法规未见对投资性房地产的具体规定。
根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》第二条规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
由此可见，同是不动产，如果在会计上做为固定资产核算则与其相关的进项税额适用分期抵扣的规定；如果不动产符合投资性房地产的确认条件，则进项税额可以一次性抵扣。
会计处理上，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
税法上规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除等。
三、企业固定资产的计税基础
（一）外购的固定资产
如果该企业是一般纳税人，那么购入固定资产的进行税额是可以抵扣的，这时候就不能计入固定资产成本，而是计入应交税费-应交增值税（进项税额），如果该企业是小规模纳税人，那么即使有增值税专用发票，购入固定资产的进项税额也不可抵扣，此时应该计入固定资产的成本当中。若为固定资产采购收货，记为借：在建工程，贷：应付暂估。若符合转固条件，记为借：固定资产，贷：在建工程。若取得发票，记为借：应付暂估，贷：应付账款。
（二）自行建造的固定资产
按照税务局要求，建立自建固定资产建设台帐，涉及建设的各项进项全部登记。在取得相关进项时，登记台帐并立刻抵扣60%，剩余40%，记入待抵扣进项税额，在12个月后抵扣。相关会计处理请按照括号里的文件执行。
（三）融资租入的固定资产
未确认融资费用=购买价款的现值-实际已经支付的价款计算科目的金额一般都是用倒推的方法。未确认融资费用是长期应付款的备抵科目。在信用期内摊销未确认融资费用，[财务费用]=(期初长期应付款余额-期初未确认融资费用余额)×实际利率。这部分的财务费用是因为相当于用借贷来购置该项固定资产，所产生的利息及为财务费用。
（四）盘盈的固定资产
出现盘盈的固定资产，一般认为就是管理者有意隐瞒或者故意做错，为了防止管理者借此谎报当期业绩，全部扔到了前期差错，老制度里还是按营业外收入的。但是固定资产盘亏却相对正常，自然灾害、机器损坏、被盗等等，所以还是按常规的做法，计到营业外支出。之所以会盘盈，肯定是前期盘点的时候漏盘了，属于前期差错。也就是说之前的报表也会相对应的出现差错。以前报表上的资产减少，费用增加，相对应的利润就减少了，随之企业所得税也就少交了。
因为前期差错引发的一系列的问题肯定在找回来后做相应的会计处理，来弥补前期差错。总而言之，会计为了约束管理者，永远是朝着最谨慎的方向前进的。所以涉及到利润调高、成本调低的业务，一般都会比较严谨，宁可少计，不可多计。
四、以比亚迪公司为例的固定资产税务管理分析
（一）企业简介
比亚迪是一家固定资产非常庞大的中国汽车品牌的民营企业，创立于1995年，主要生产商务轿车和家用轿车和电池，近几年大力发挥展新能源汽车。期初的比亚迪是由不到三十人共同建立而成，比亚迪是行业里面在整车及发动机开发实验设施、NVH评估、机械设计制造及其自动化等里面投入最高效的整车企业。在中国汽车行业乃至整个民营企业界，比亚迪都算得上是一家具有传奇色彩的企业。比亚迪作为行业中众所周知的大白马，背后又有巴菲特旗下的伯克希尔公司站台，不仅是新能源先锋，亦是股神的挚爱。
（二）在相应税务处理方案下固定资产的分析
1.规模分析图一
据统计，在比亚迪千亿营收中，汽车及相关产品业务的收入达566亿元，占比亚迪总收入比例为53.46%，如图一所示。无疑成为了比亚迪上市公司业绩贡献的最大来源。而其中新能源汽车业务收入约390.60亿元，同比增长12.83%，占集团收入比例已提升至36.88%。
2.
负债资产分析
表4
2017年三季报
2016年三季报
2015年三季报
非流动负债合计(元)
13,145,007,000
11,343,811,000
12,093,634,000
长期借款(元)
6,369,237,000
4,847,936,000
5,591,491,000
货币资金（元）
9,902,690,000
7,693,666,000
5,468,747,000
应收账款(元）
21,519,757,900
41,768,385,200
51,881,384,000
非流动负债同比增长率(%)
33.50
7.09
22.16
据表4显示，2015年-2017年，比亚迪应收账款规模分别为215.19亿元、417.68亿元和518.81亿元，年均复合增长率达55.27%，这一比例远高于乘用车厂商和手机零部件公司，对运营资金的占用影响可见一斑。与此同时，因受补贴退坡、电池成本增加和销售费用上升等因素的影响，比亚迪盈利能力自2017年以来下滑明显。其中，2017年利润总额和经营性业务利润同比减少14.42%和34.43%，此外，近年来比亚迪的资本支出持续处在高位，按照比亚迪的预计，今年固定资本支出将在140亿元左右，其经营能力越来越强大。
3.
所有者权益分析
表5
?
2017年三季报
2016年三季报
2015年三季报
每股收益
-
基本(元)
0.96
1.38
0.79
每股收益
-
稀释(元)
0.96
-
-
实收资本或股本(元)
2,728,143,000
2,728,143,000
792,476,000,000
资本公积(元)
24,474,293,000
24,471,813,000
10,312,422,000
每股经营活动产生的现金流量净额(元)
0.26
-1.04
-0.62
每股营业收入(元)
27.10
26.68
19.59
如表5所示，比亚迪（002594.SZ）2017年三季报披露，实现营业收入739.33亿，营业利润41.05亿，净利润34.62亿，
营业收入同比增长1.56%，营业利润同比增长-7.60%，销售毛利率19.86%，销售净利率4.68%，
每股营业收入27.10元，每股收益-基本0.96元，每股收益-稀释0.96元。
全年完成营业额1026亿元，归属上市公司净利润40.66亿元。比亚迪上市公司结合合理的税务处理政策交出了2017年不错的业绩答卷。
5.比率分析
（1）偿债能力
表6
2015年
2016年
2017年
产权比率（%）
255.52
227.56
195.65
有形净值/带息债务（%）
32.41
36.44
53.75
有形净值/净债务（%）
33.54
60.43
61.32
有形净值债务率（%）
496.62
376.50
270.59
企业偿责能力是反映企业财务税务状况和经营能力的重要标志，偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度包括偿还短期和中长期债务的能力。如表六所示，公司偿债压力较大。居高不下的负债水平和不合理的负债结构,在加大公司偿债压力的同时也进一步削弱了公司的获利能力和融资能力。且无论是企业本身或是债权人，虽然可以接受，但长期偿债能力风险较大。
（2）
营运能力
表7
2015年
2016年
2017年
固定资产周转率
1.96
2
2.57
营运能力的作用表现为对各项经济资源的价值即在税务处理的作用下资产周转率与周转额的贡献上，然后通过这种作用而对增值目标的实现产生影响。
衡量营运能力的指标主要表现在固定资产周转指标。固定资产周转率越高,则企业的固定资产的利用效果越好,处理税务政策得当，资产经营风险越小。对此表7可知,三年中固定资产周转率保持在2次左右,说明比亚迪的近三年的资产综合运用合理，投资得当。
（3）盈利能力
盈利能力较高，盈亏深受企业经营水平的影响。2015以后，比亚迪各主要盈利能力指标基本上保持在较高水平,出现利润率正增长。尽管近几年汽车市场和电子产品市场形势逐渐转好,比亚迪净利润指标也增长加较快,这与企业获得优秀的税务处理人才和科学严密的处理税务的方法密切相关。大幅度加重了产品的需求量。
图五
2015-2018年经营盈利能力指标
从图五中可以看出，2015年以后，比亚迪的主营业务收入、净利润逐年基本呈增长趋势，表明了公司的主营业务收入趋于上升，净利润虽有下降，但依旧盈利;比亚迪的成本费用利润率自2015年后逐年下降，表明了公司的成本费用持续上涨，企业“低收人，高成本”的运营结构有待改进。
（三）企业的固定资产税务处理的问题及解决措施
1.内部管理和战略问题
扁平的税务部门是比亚迪公司所采用的结构,仅一人管理过多的部门使工作内容和权利极其集中，人员腐败化现象明显以致出现用人唯亲的坏处。现在大多企业机构一般不设置专业的税务管理团队，通常由财务科室一并管理，而且管理也只是着眼于买入和卖出的金额，对资金的税收计算过程并不能做到很好的监督，对使用资金数额、使用部门、资金状态等并不过问；进购没有登记记录，从不与税务部核对税务，总结仅凭发票，资金使用部门没有设立使用帐户，不按规定和实际库存核对，这直接造成了单位账户核算工作和理论严重脱节，制定的制度规定也会是流于形式，造成税务管理严重不实，存在偷税漏税行为。
2.税务制度存在漏洞，执行力差。
企业单位税务管理当前缺乏一套相对完善的能指导经济业务的规章制度，虽然管理层对企业税务管理有普适性的一般规定，可由于章程规定不够完善，难以进行专项有效的税务管理。近年来，诸多企业单位开始注重资产监督，将注意力集中在税务管理系统的建设上，根据单位的实际情况制定了一些税务管理制度，并且有系统详细的规定，但在实际操作中，仍旧存在执行不到位，资产处置不当，未能及时上报，或者不按照规定核对等现象，甚至存在部分部门个人私自销账的行径，这对实现规范管理非常不利。
3.操作不正规。
企业会计在资产的核算过程中的违规行为常常是导致资产失真重要原因。资产失真，是指账面价值无法正确反映单位的实际资产份额。例如新的基本经济项目没有入账，未办理项目决算，或下级单位分配款项数额没有进行记录。以上一些不规范的操作造成了很多隐藏资产，令资产变得难以控制，容易造成企业资产的流失。
4.资产处理随意。
资产配置的不规范，许多资产应当由双方通过商定在进行分配，不做任何程序，就进行资产转移的行为，往往会导致资产的权属不清，职责不清；资产报废损失过于随意，没有经过专门部门的审核，报废过程也没有遵从统一规定，擅自进行处置。
（四）企业关于税务面临的风险与挑战
企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
五、防范及措施
（一）培养财务人员的风险方法意识
高收益往往伴随着高风险，企业获得的经济利润与企业的财务风险成正比。如今，有许多企业的财务人员乃至企业的高级管理人员都不能正确认识企业的财务风险，只会一味的逃避风险，一味让企业不去冒险，以为这样企业就不会存在风险并继续稳定的经营下去。但事实上，财务风险在生产经营中是不可避免的。
企业财务人员和高级管理人员应该在意识上，不断提高思想方法,不断树立风险意识的方法。在全面了解企业的财务风险的同时,更加合理和积极的面对各种各样的财务风险。作为企业的财务人员，应该积极参与相关的财务培训，提高自己的主动性和风险意识。作为新能源企业的经营者，应该去各国各地实际考察外国企业的运营和管理，并且积极借鉴国外管理方法，引进国外先进技术，从而实际运用到企业管理中去。其次，管理者应该鼓励风险管理人员参加在职培训，提供给财务人员更多的机会去实践。这样才能培养出一批有团队核心力、高素质、高水平的财务风险管理人才。管理者在进行企业发展的各项决策时，应该用理性的态度去接受风险、面对风险，正确的对待才有可能因自身的决策去面对各项财务风险，利用企业的风险防范机制与风险防范控制分析预警体系，在尽可能少的时间内去制定合理有效的应对措施，进行风险防范，才真正降低新能源企业的财务风险。企业员工潜在的风险意识才能不断树立，才能对于危机有清晰的认识，财务预警体系才能充分发挥其功效。所以，风险防控意识的建立对企业的长期可持续性发展尤为重要。
（二）尽职调查控制税务的风险。
从税务的角度看，就是需要评价目标资产或目标公司的薄记是否完整、真实的进行了记录、已经花费的费用按照相关法律、法规、政策或者合约是否可以回收、目标资产或者目标公司是否正常按章纳税，有无税务调整项、税务架构是否合理、是否有偷税漏税的嫌疑、相关审计报告是否按照国际通行准则对目标资产或目标公司做了真实、科学的记录；成本、费用、利润、收入等各列支是否全面真实；是否对薄记需要调整等等。其中需要重点关注目标公司/目标资产的税务问题，有无历史遗留税务风险，如果有的话应当如何解决，是在交易完成之前解决，还是在签署交易文件的时候将税务风险进行量化后直接减扣交易对价或者采用托管账户。凡是在并购尽职调查没有搞清楚税务风险，遗留下税务问题的，往往都会带来很大问题，甚至会决定到交易在交割后能否能够实现当初的目的。
在交易文件中（主要是资产买卖协议或者股权买卖协议）中明确如下几点：第一，卖方需要在交易文件中向买方进行陈述和保证，表明已经将所有涉及税务的相关资料已经披露给了卖方；第二，在交易文件中列明跨境交易本身所涉及的税务负担及相关税务负担由谁承担。如果跨境交易涉及到多个司法领域的，一定需要查明在不同法域下买卖双方的交易是否涉税以及在每一个司法领域下各自有多大的税务责任，税务责任应当由买方还是卖方承担；税务责任的承担是否影响到交易对价的调整。第三，应对跨境交易并购的税务风险，还应当在交易文件中，对税务责任进行特殊的约定：比如，在交易文件签字后到交易文件交割之间，如果有税务机关对目标公司或者目标资产涉及的税务问题进行调查，在达到一定的影响程度时，买方是否有权选择不交割；在买卖双方进行交割完成后，卖方对税务责任承担的时间限制需要在税务责任的追溯时效完成后的一段时间后才能免除；卖方税务责任的承担，是否要有金额的限制，也需要根据对税务风险的评估来决定。
（三）建立公司内部税务审计机制
为了形成一系列的方法、措施和程序，去进行利用规范化、系统化的控制功能，使企业成为一个相对严格、相对完整的系统。建立企业内部治理的核心是建立内部控制制度。内部控制可以防止企业出现财务风险，使企业尽快走出金融危机。内部税务审计是企业自身对自身的工作的监督和检查，所以在风险管理的同时，要建立和完善企业风险企业内部审计流程。这是对员工监督的一个良好的制度管理。一个好的内部控制系统应该需要企业管理者制定的，是公司治理结构的改进、正确的组织结构、正确的交易处理程序、信息记录的真实性、内容的及时披露等等。首先，在进行内部税务审计时，管理者应考虑现有的财务风险因素。需要财务人员熟悉企业的方方面，对企业的每项业务活动和职能部门中所要面临的风险都能及时关注。特别对于企业风险管理的关键部分更应该高度重视。风险管理要求使用税务审计师的专业知识和专业知识，以及对风险的高度敏感性。这样财务管理人员才可以提供更多关于风险识别、风险评估和风险反应的专业建议。其次，企业应保持内部税务审计部门的独立性，企业应确保内部税务审计职能的监督，确定不受任何部门或个人的影响，这样才能确保了财务人员在工作中有更好的专业和客观的态度。最后，企业高层人员应该对于风险设立内部监督，管理者与员工相互监督和督促，这样才能使企业有更好的发展。
（四）建立优化财税务风险监测体系
1.结合实际采取适当的风险策略
利用适当的风险策略，对企业税务风险进行监测。一般我们将对产品积压情况、产品质量低的情况，还有对于应收账款增加、成本上升进行检测。通过结合企业自身的情况，我们将明确相应的、可行的风险管理策略，从而减少企业因税务审计失误所面临的经济损失。适当的风险策略，与企业的实际情况相结合，才能更有效更合理改善企业面临的问题，才能使企业得到更好的发展，加大企业固定资产。
2.建立并优化税务分析指标体系
利润是企业生存与发展的最终目标和前提。所以体系的完善是企业发展的最有效基础，企业才能在及时对风险有意识，才能对来临的风险做出正确的处理。对一个企业来说，有效的规避风险，远离经济危机，远离经营风险，就必须拥有一个完善、健全的税务分析体系。优化税务分析指标体系的建立，能更好的帮助企业管理者使整个企业财务状况走向良好发展势头。
六、结论
综上所述，税务管理在企业运营中的重要性探究，是整合企业现有资源，实现企业资源综合开发的理论归纳，为企业良性经营提供了参考。在此基础上，为了充分发挥企业税务管理在资源调节中的作用，就要准确定位税务管理是企业经济管理体系的分支、税务管理是企业财务管理体系调节的标准、税务管理是企业经营风险调控的要素三方面重要性。因此，浅析税务管理在企业运营中的重要性，将为企业新一轮资源调节规划提供新视角。
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致谢
时光荏苒，岁月如梭。这段学习生活不知不觉就过去了。我很幸运来到**城市学院，在**城市学院的这段时间里，我学习了书本知识，遇到了热情有爱的同学们，遇到了教书育人的老师们。感谢我的导师
老师，对我无微不至的帮助，才使得论文顺利完成，真心的谢谢您。感谢的是我的父母，在我求学历程里，离不开父母的鼓励和支持，是你们辛勤的劳作，无私的付出，为我创造了良好的学习条件，我才能顺利完成完成学业，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报。
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