论文：xx有限公司财务分析报告 本文简介：
**万向职业技术学院工商管理系毕业设计（论文）题目**瑞罐科技有限公司财务分析报告专业会计班级会计17（3）班姓名 ***学号 1702220104指导老师**目录一、**瑞罐科技有限公司简介1二、相关财务指标分析2（一）盈利能力分析2（二）营运能力分析3（三）偿债能力分析4三、**瑞罐科技有限公司
论文：xx有限公司财务分析报告 本文内容：
**万向职业技术学院
工商管理系毕业设计（论文）
题目**瑞罐科技有限公司
财务分析报告专业
会计
班级会计17（3）班
姓名
***
学号
1702220104
指导老师**
目
录
一、**瑞罐科技有限公司简介
1
二、相关财务指标分析
2
（一）盈利能力分析
2
（二）营运能力分析
3
（三）偿债能力分析
4
三、**瑞罐科技有限公司存在的问题和建议
6
（一）应收账款管理有待加强
6
（二）短期偿债能力有待改善
7
四、结论
7
附表一
10
附表二
11
附表三
12
**瑞罐科技有限公司财务分析报告
***
（**万向职业技术学院
，**
**
310023）
[摘要]
随着中国经济的发展，财务报表分析在企业利益相关者的重要作用。他可以提供财务信息，经营成果和现金流量的信息及时的财务信息，可以评估用户。负债，业务，盈利能力和开发能力，以帮助他们做出决策。通过比率分析法和因素分析，本文**瑞罐科技有限公司的从2013年的财务数据进行分析，以2018年通过的财务指标在过去三年的发展趋势，本文正确地反映了公司的经营状况和发展方向，识别存在于公司的发展过程中存在的问题，并提出了对公司的经营状况提出了一些建议。
[关键词]
偿债能力
营运能力
盈利能力一、**瑞罐科技有限公司简介
**瑞罐科技有限公司成立于2016年5月18日以300万元的注册资本，位于**新天地商务中心，下城区，**市，**省。主要从事模具开发、自动化控制系统、电子设备、印刷制罐设备的设计等。同时建立了现代企业管理制度，公司坚持“专业化、规模化”和“长远化”的管理路径，并建立了完善的质量管理体系，公司已通过ISO9001
质量管理体系认证和ISO14001
环境管理体系认证。
二、相关财务指标分析
（一）盈利能力分析
盈利能力是指企业在特定的时间段赚钱的能力。在一般情况下，债权人、股东和经营管理者更注重公司的盈利能力。在一般情况下，有企业利润四项指标：总利息率，净销售利润率，净资产和每股收益的。
1、营业毛利率
总的开工率是指业务收入的经营利润的比例。这意味着该公司必须扣除经营成本后支付每个时期和利润。计算公式为经营毛利率=（主营业务收入
-
主营业务成本）/主营业务收入×100％，其中营业毛利=主营业务收入
-
主营业务成本。经营毛利率为正指标。价值越大，公司的业务能力越好。
表1
营业毛利率对比
年份\指标
主营业务收入/元
营业毛利/元
主营业务成本/元
毛利率
2018年
65,445,794.48
11,710,432.24
54,735,362.24
17.24%
2017年
48,167,111.51
8,964,511.23
39,202,600.28
16.45%
2016年
40,860,990.83
5,664,139.22
33,796,851.61
14.02%
从表1中可以看出，该公司的毛利率已上升到三连冠。毛利率上升2.43美分，从16至17岁和17至18岁的0.79美分。虽然增速有所放缓，总体发展状况良好。
2、销售净利率
净利润率指净利润净营业收入中，这表明该公司从销售收入中获利了的一段时间的能力比。计算公式为净利润率=净利润/净营业收入。指标是一个积极的指标。价值越大，公司的利润就越大。
表2
销售净利率对比
年份\指标
净利润
主营业务收入/元
销售净利率
2018年
14,023,601.23
65,445,794.48
22.53%
2017年
7,259,434.25
48,167,111.51
15.20%
2016年
5,088,565.58
40,860,990.83
12.98%
从表2中可以看出，该公司的净利息率上升，连续三年。净息16至17岁之间增加了2.22％，而净利润率17年和18年间增加了7.33％的。销售利润的公司是相当不错的。
（二）营运能力分析
该作战能力分析主要是计算和分析企业的资产运营的效率和效益指标，来评价企业的经营能力，并为提高企业的经济效益提供了方向。有评估公司的业务能力三项主要指标：应收账款周转率，存货周转率和总资产周转率。
1、应收账款周转率
应收账款的数额反映了公司资金的使用程度。一般来说,
应收账款的周转率越高,
平均征款期越短,
应收账款的回收就越大;否则,
企业经营资金应收账款太慢,
影响公司资金的正常性质。计算公式为应收账款周转率=主营业务收入净额/应收账款平均余额，其中应收账款平均余额=（期初应收账款额度+期末应收账款额度）/2。
表4
应收账款周转率对比
年份\指标
主营业务收入/元
应收账款平均余额/元
应收账款周转率
2018年
65,445,794.48
4,845,657.56
14.05
2017年
48,167,111.51
3,890,241.87
15.32
2016年
40,860,990.83
2,887,063.95
16.80
从表4中的数据，我们可以看到，应收账款周转率正在下降。这表明，当公司的业务能力也逐年减弱一年一年，有收款帐户过多，资金的分配是不合理的。
2、存货周转率
存货周转率反映了库存管理水平。在正常情况下，较高的存货周转率，周转天数越短，表明该公司已实现了快速，大成交量，降低资本占用程度。这不仅影响了企业的短期偿债能力，而且是整个企业管理的重要组成部分。计算公式为存货周转率=营业收入净额/存货平均余额。
表5
存货周转率对比
年份\指标
主营业务收入/元
存货平均余额/元
存货周转率
2018年
65,445,794.48
16,598,593.35
4.18
2017年
48,167,111.51
12,084,555.33
4.19
2016年
40,860,990.83
10,182,994.95
4.32
从表5可以看出，公司的存货周转率一直在增加，在过去的三年中，表明该公司的现金流比较快，周转率较大，资金占用水平越低，而库存管理更好。
3、总资产周转率
总资产的周转率指收入多少单位可以从它的总资产产生。该比率越高，使用强企业资产的收入能力，企业资产管理的效率，以及较低的运营风险越高。如果该比率低，公司的经营风险是资产利用率方面相对较高。计算公式为总资产周转率=主营业务收入净额/总资产平均余额，其中总资产平均余额=（期初总资产收入余额+期末总资产收入余额）/2。
表6
总资产周转率对比
年份\指标
主营业务收入/元
总资产平均余额/元
总资产周转率
2018年
65,445,794.48
44,635,135.17
68.14%
2017年
48,167,111.51
40,391,317.545
85.31%
2016年
40,860,990.83
35,389,204.945
88.06%
表6显示，三年总资产周转率趋于下降，表明公司有资产管理的问题和比较大的经营风险，这需要加强。
（三）偿债能力分析
1、短期偿债能力分析
短期偿债能力是指公司偿付流动负债的能力。通过分析短期偿债能力的主要指标和次要指标，可以了解公司的短期偿债能力和短期偿债能力。短期偿债能力的主要指标是流动性比率、速动比率和现金比率。
（1）流动比率是固定期间流动资产与流动资产的比率。其计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债×100%
（2）快速比率是快速资产与流动负债的比率。快速资产包括货币资金，短期投资，应收票据，应收账款以及可在较短时间内实现的资产。其计算公式为：速动比率=速动资产÷流动负债×100%
（3）现金比率反映了企业立即可以使用用的现金类资产与流动负债的比率，又称即付比率。其计算公式为：现金比率=货币资产÷流动负债×100%
表7
短期偿债能力指标对比
年份\指标
流动资产/元
速动资产/元
货币资产/元
流动负债/元
流动比率
速动比率
现金比率
2018年
41,241,203.26
29,767,960
15,485,084
11,365,047
3.57
2.73
142%
2017年
36,759,251.92
22,035,308.17
5,908,967.56
7,485,420.51
5.27
3.09
73.23%
2016年
33,217,599.94
21,677,2433.03
6,047,470.80
8,300,016.32
4.45
2.64
79.15%
图1流动比率
图2速动比率
图3现金比率
如可以从上面的图中可以看出，流动性的快速流动的比例已经提高，并在过去三年下降。企业的偿债能力还有待调查。日益增加的现金比率表明，企业的偿债能力是比较好的。毕竟，现金为王。最直接的反应是公司的偿付能力。
2、长期偿债能力分析
长期偿债能力是指企业利用其利润或资产，长期偿债能力，并改变了公司总体财务状况偿还长期和长期债务的能力。债务负担和能力说明支付。衡量一个公司的长期偿债能力指标包括资产负债率、利息保障倍数、本息保障倍数。计算公式为资产负债率=负债总额/资产总额*100%，利息保障倍数=（营业利润+利息费用）/利息支出总额。
表8
长期偿债能力指标对比
年份\指标
负债总额/元
资产总额/元
营业利润/元
利息费用
利息支出总额
资产负债率
利息保障倍数
2018年
9,634,652.60
31,143,438.96
3,875,272.21
713,517.70
913,517.70
32.35%
5.10
2017年
11,139,831.00
26,126,831.38
3,196,845.16
632,666.64
851,666.64
44.57%
4.28
2016年
8,235,049.58
20,772,433.03
3,805,144.07
544,490.66
799,490.66
44.4%
5.26
从表8可以看出，公司的资产负债率约百分之40.44，连续第三年。相对较小的资产负债率表明公司具有较强的偿债能力。企业的平均利率覆盖率约为4.5，这是企业与一个以上的是在长期内很溶剂。总之，指标可以表明该公司的整体情况良好。
三、**瑞罐科技有限公司存在的问题和建议
（一）应收账款管理有待加强
从数据分析，我们可以看出，账户的管理能力薄弱。虽然该公司的盈利能力还是不错的，但是只有应收账款，合理利用才能使企业资金的及时收集。虽然信用销售扩大了企业的销售量，已经无形中增加了企业的风险，并带来不必要的压力给企业。为了加强应收账款的管理，我们应该从源头开始，也就是说，控制应收账款的比例。企业可以根据他们以往的经验信用销售的特殊待遇。例如，企业可以根据不同层次的客户来提高客户的信用销售具有较好的信用状况给予不同的信用销售配额。
（二）短期偿债能力有待改善
从分析数据，我们可以看出，企业的短期偿债能力相对较弱。虽然企业的长期偿债能力非常强，但对企业的短期资金周转往往不利于企业，所以企业要建立现金管理。合理的现金使用的机制可以通过一个特殊的人来管理。长期帐户，这也有利于提升企业形象，有利于公司的长远发展。改进可以在以下几个方面进行：
1、流动负债中应该剔除“预收账款”项目
预收账款属于企业在未给购买方发出商品或提供劳务时预售的款项。它不同于一般的流动负债需要以货币资金来偿还的特点，它的偿还方式比较特殊，一般情况下预收账款都是以合同规定的商品或劳务来偿还，并不需要企业支付实际的资金。因此，在衡量企业短期偿债能力的时候，不应该将所有的流动负债都纳入其中，应该把预收账款从流动负债中剔除，将剔除后的项目总额作为各个衡量企业短期偿债能力指标的分母。
2、应按照账龄重新确定应收账款的金额
众所周知，在权责发生制的前提下确定的应收项目并没有实际收到现金，它只是一种账面资产的增加，应收账款期末并不一定会全部收回。如果应收账款期末不能按照账面金额全部收回，那么，按照公式计算的指标数值就不准确，指标的数值也不能准确反映企业的短期偿债能力。因此在偿债能力分析中将它按照账面金额计入到流动资产和速动资产中是不科学的，这样会导致高估企业的短期偿债能力。所以，在计算流动比率和速动比率时，应该按照账龄和企业历史数据，重新确定应收账款的金额[4]。
3、“速动资产”应根据实际情况确定其包含的资产项目
速动比率是将所有的速动资产和流动负债纳入到指标中，这里的速动资产主要是流动资产剔除存货、一年内到期的非流动资产和其他流动资产这三个流动性相对来说比较差的项目。由于存货属于最常见的项目，因此以存货为里进行说明。一般认为存货流动性比较差，需要到市场上销售进行变现，变现所需要的时间并不确定。但是，存货项目是否应该从速动资产中剔除应该视情况而定。
四、结论
通过对**瑞罐科技有限公司财务报表分析，可以看出企业整体的发展态势良好，但是企业在发展过程中还是存在一定的问题。虽然此次运用公司年报数据对企业进行了分析，但是由于实践能力有限加上数据来源较少，因此在分析过程中深度不够，本人只针对分析过程中发现的问题提出了个人看法，希望老师批评指正。参考文献
[1]贺慧敏，上市公司财务报表-以xx公司为例，知识经济，2017.01
[2]周柳燕，财务报表分析的作用和局限性探讨，财务会计，2017.01
[3]马银花，财务分析存在的问题与对策研究，财会学习，2017.02
[4]张静，人工智能时代财务分析工作问题探讨，财经界，2017.08
[5]安春婕，浅谈财务分析在企业中的应用，中国国际财经（中英文），2018.03
[6]费翔，以企业经营为导向的财务分析研究，纳税，2018.33
[7]赵学梅，企业决策中财务分析的有效应用，现代经济信息，2017.21
[8]肖撼，大数据时代对财务分析工作产生的影响及措施，经贸实践，2017.21
附表一
2016.2017.2018年资产负债表
项目
2016年
2017年
2018年
货币资金
63,359,472.91
55,467,251.68
51,575,486.52
应收票据
3,678,496.00
2,430,045.00
18,545,487.22
应收账款
70,684,749.97
68,868,071.34
45,284,512.00
预付账款
86,785.16
256,196.65
245,500.00
存货
12,256,196.65
21,647,756.82
31,878,754.50
流动资产合计
22,465,700.69
63,013,079.84
13,762,753.02
固定资产账面价值
5,660,165.50
7,830,945.75
4,824,951.75
资产总计
43,125,866.19
63,844,025.59
44,587,704.77
短期借款
320,000.00
220,000.00
240,000.00
应付票据
115,000.00
125,000.00
150,000.00
应付账款
4,368,109.03
5,382,094.57
6,610,908.79
预收账款
100,000.00
-
-
应付职工薪酬
4,242,781.15
5,235,642.52
6,304,085.00
应交税费
5,126,589.25
6,186,598.25
9,158,796.45
应付利息
538,750.00
545,870.00
4,107,500.00
流动负债合计
3,821,229.43
4,895,205.34
31,123,790.24
长期借款
4,000,000.00
400,000.00
700,000.00
负债合计
631,121,229.43
811,305,205.34
661,823,790.24
实收资本（或股本）
2,280,000.00
3,300,000.00
6,530,000.00
资本公积
-
545,010.00
660,000.00
盈余公积
2,156,785.16
3,199,437.29
6,197,628.59
未分配利润
22,004,636.76
31,994,372.96
41,976,285.94
所有者权益合计
52,004,636.76
32,538,820.25
42,763,914.53
负债和所有者权益总计
663,125,866.19
333,844,025.59
454,587,704.77
附表二
2016.2017.2018年利润表
项目
2016年
2017年
2018年
一、营业收入
43,859,892.00
65,325,452.00
76,087,845.00
减：营业成本
31,572,154.00
42,358,965.85
82,928,471.20
营业税金及附加其中：城市建设税
218,612.40
325,618.70
631,157.96
教育费附加
47,976.80
110,979.50
217,637.92
销售费用
326,750.00
535,000.00
446,450.00
管理费用
394,680.00
2,168,054.00
2,322,750.00
财务费用
338,750.00
545,870.00
569,550.00
二、营业利润
32,100,968.80
42,680,963.95
32,671,827.92
减：营业外支出其中：坏账损失
110,500.00
319,800.00
136,780.00
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
-
22,000.00
-
三、利润总额
32,090,468.80
42,659,163.95
32,635,047.92
减：所得税费用
3,522,617.20
6,664,790.99
4,658,761.98
净利润
21,567,851.60
31,994,372.96
71,976,285.94
附表三
2016.2017.2018年现金流量表
项目
2016年
2017年
2018年
一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
34,987,123.50
56,475,238.90
47,568,745.50
收到其他与经营活动有关的现金
2,141,766.00
584,654.00
6,195,673.00
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
41,987,546.00
32,247,685.75
63,078,549.65
支付的职工薪酬
3,876,545.20
41,457,876.50
61,538,459.78
支付的税费
4,468,459.25
5,678,564.50
3,814,892.05
经营活动产生的现金流量净额
51,796,339.05
42,175,766.15
62,332,517.02
二、投资活动产生的现金流量：购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
5,746,871.50
6,749,762.54
1,624,675.85
投资活动产生的现金流量净额
31,049,467.55
51,426,003.61
61,707,841.17
三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金
5,320,000.00
6,120,000.00
4,290,000.00
偿还借款本金支付的现金
320,000.00
420,000.00
6,300,000.00
偿还借款利息支付的现金
138,750.00
645,870.00
469,550.00
分配利润支付的现金
3,976,845.50
41,067,851.60
31,294,372.96
筹资活动产生的现金流量净额
4,333,872.05
3,412,282.01
7,333,918.21
四、现金净增加额加：期初现金余额
3,115,687.00
4,181,472.91
5,194,678.50
五、期末现金余额
4,449,559.05
6,593,754.92
4,528,596.71
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