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答案提交成功，共39题，做对0题，做错39题以下是您本次答题情况：一、单选题1、公司首次公开发行股票并上市（IPO）应符合条件不包含（ ）。A、主体资格?B、规范运行?C、财务与会计?D、监事会?【正确答案】D【您的答案】?【答案解析】公司首次公开发行股票并上市（IPO）应符合条件包括主体资格，规
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答案提交成功，共39题，做对0题，做错39题
以下是您本次答题情况：
一、单选题
1、公司首次公开发行股票并上市（IPO）应符合条件不包含（ ）。
A、主体资格?
B、规范运行?
C、财务与会计?
D、监事会?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】公司首次公开发行股票并上市（IPO）应符合条件包括主体资格，规范运行，财务与会计。
2、IPO发行条件中主体资格的要求中不包括（ ）。
A、发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票?
B、发行人的注册资本未足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续未办理完毕，发行人的主要资产存在重大权属纠纷?
C、发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策?
D、发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷?
【正确答案】B
【您的答案】?
【答案解析】IPO发行条件中主体资格的要求中包括：发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票；
发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷；
发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策；
发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。
3、IPO发行人应当符合下列条件不包括（ ）。
A、最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据?
B、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元?
C、最近2个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元?
D、发行前股本总额不少于人民币3000万元?
【正确答案】C
【您的答案】?
【答案解析】应当是最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。
4、股份公司的股本结构，需考虑因素不包括（ ）。
A、发起人人数及其住所、国有股及其管理、外资股及其比例等?
B、资产负债的金额?
C、主发起人的控股地位（绝对或相对控股）?
D、股份公司计划募集的资金数额?
【正确答案】B
【您的答案】?
【答案解析】股份公司的股本结构，需考虑因素不包括资产负债的金额。应当包括：
1.发起人人数及其住所、国有股及其管理、外资股及其比例等；
2.净资产及其折股比例；
3.主发起人的控股地位（绝对或相对控股）；
4.股份公司计划募集的资金数额；
5.发起人拟投入股份公司资产的盈利能力及利润全面摊薄后的情况；?
6.股份公司将来在二级市场的发展及增资配股等情况；?
7.向社会公众发行的股份为公司股份总数25%以上；股本总额若超过人民币4亿元的，则向社会公众发行的股份的比例为10%以上。
5、对首次公开发行股票公司进行上市辅导的政策从（ ）年开始实行。
A、1995?
B、1996?
C、1997?
D、1998?
【正确答案】A
【您的答案】?
【答案解析】对首次公开发行股票公司进行上市辅导的政策从1995年开始实行。
6、上市辅导在独立性方面要达到要求不包括（ ）。
A、人员独立?
B、资产完整?
C、财务独立?
D、机构不独立?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】上市辅导在独立性方面要达到要求包括人员独立、资产完整、财务独立、机构独立。
7、股票发行计划主要内容不包括（ ）。
A、募集资金投向的确定?
B、募集资金额的确定?
C、股票发行价格的确定?
D、股票溢价金额的确定?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】股票发行计划主要内容包括募集资金投向的确定、募集资金额的确定、股票发行价格的确定、股票发行量的确定。
8、股票发行时间的确定应考虑的因素不包括（ ）。
A、能否如期完成募集资金投资项目的选择和立项审批?
B、预计提交股票发行上市申请时是否满足股票发行上市条件?
C、股票发行价格的确定?
D、股票发行上市的政策变化趋势是否有利等?
【正确答案】C
【您的答案】?
【答案解析】股票发行时间的确定应考虑的因素不包括股票发行价格的确定。
9、企业制作申请文件准备工作不包括（ ）。
A、聘请专门机构对募集资金投资项目的可行性进行评估，并出具募集资金可行性研究报告；对于募集资金用于收购项目，还应咨询保荐机构、律师的意见以确定是否聘请资产评估机构进行评估?
B、需要相关部门批准的募集资金投资项目，应由专门人员负责申请批文，确保在申请文件送达证券公司内核委员会前获得项目批文?
C、对于需要环保部门出具环保证明的设备、生产线等，应组织专门人员向环保部门申请环保测试，并获得环保部门出具的相关证明文件?
D、确定公司的资本金额?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】确定公司的资本金额不属于制作申请文件的准备工作。
10、股票发行审核程序不包括（ ）。
A、受理申请文件?
B、初审?
C、发行审核委员会审核?
D、二审?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】股票发行审核程序包括受理申请文件、初审、发行审核委员会审核、核准发行文件，不包括二审。
11、下列选项中，股份有限公司发起人不具有的权利是（ ）。
A、参加公司筹委会?
B、推荐公司董事会候选人?
C、推荐公司监事会候选人?
D、公司成立后，享受公司股东的权利?
【正确答案】C
【您的答案】?
【答案解析】推荐公司监事会候选人不是股份公司发起人的权利。
12、下列表述中，不属于上市公司的关联法人的是（ ）。
A、直接或者间接地控制上市公司的法人?
B、关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人?
C、有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人?
D、上市公司董事、监事及高级管理人员?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】选项D属于上市公司的关联自然人。
二、多选题
1、在实际操作中，企业有多种改制方式，但不管如何改制，都应遵循的原则包括（ ）。
A、直接面向市场，自主经营，独立承担责任和风险?
B、建立、健全公司治理结构，促进股东大会、董事会、监事会以及经理层的规范运作?
C、有效避免同业竞争，减少和规范关联交易?
D、企业改制应注意业务发展目标，突出主营业务发展方向，形成核心竞争力和持续发展的能力?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】四个选项均正确。
2、下列表述，符合控股股东要求的有（ ）。
A、持有的股份占公司股本总额50%以上的股东?
B、持有股份的比例虽然不足50%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会的决议产生重大影响的股东?
C、此人单独或者与他人一致行动时，可以选出半数以上的董事?
D、此人单独或者与他人一致行动时，可以以其它方式在事实上控制公司?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】四个选项均正确。
3、企业公开发行上市，主要的好处有（ ）。
A、为企业建立了直接融资的平台，有利于提高企业的自有资本的比例，完善企业的资本结构提高企业自身抗风险的能力，增强企业的发展后劲?
B、有利于建立现代企业制度，规范法人治理结构，提高企业管理水平，降低经营风险?
C、有利于建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度，增强企业创业和创新的动力?
D、有利于企业树立品牌，提高企业形象，更有效地开拓市场，具有良好的广告效应?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】企业公开发行上市，主要好处：为企业建立了直接融资的平台，有利于提高企业的自有资本的比例，完善企业的资本结构，提高企业自身抗风险的能力，增强企业的发展后劲。
有利于建立现代企业制度，规范法人治理结构，提高企业管理水平，降低经营风险。
有利于建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度，增强企业创业和创新的动力。
有利于企业树立品牌，提高企业形象，更有效地开拓市场，具有良好的广告效应。
4、股票发行上市需要涉及的（ ）中介机构。
A、保荐机构?
B、律师?
C、会计师?
D、资产评估师?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】股票发行上市需要保荐机构、律师、会计师、资产评估师等等。
5、企业发行上市过程中需要承担（ ）费用。
A、改制费用?
B、保荐、辅导费用?
C、承销费用?
D、会计师费用?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】企业发行上市过程中需要承担改制费用、保荐、辅导费用、承销费用、会计师费用等。
6、各国股票市场的发行审核制度分为（ ）两种。
A、核准制?
B、注册制?
C、法定制?
D、自动制?
【正确答案】AB
【您的答案】?
【答案解析】各国股票市场的发行审核制度分为核准制和注册制两种。
7、企业改制方式包括（ ）。
A、整体改制方式?
B、部分改制方式?
C、共同改制方式?
D、整体变更方式?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】企业改制方式主要有整体改制方式、部分改制方式、共同改制方式、整体变更方式。
8、企业改制为股份有限公司需要经过的程序（ ）。
A、改制重组准备阶段?
B、改制工作实施阶段?
C、公司申报设立阶段?
D、设立后规范阶段?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】企业改制为股份有限公司需要经过的程序包括改制重组准备阶段、改制工作实施阶段、公司申报设立阶段、设立后规范阶段。
9、无论采用何种方式，设立外商投资股份有限公司需要满足的条件有（ ）。
A、设立后注册资本不低于人民币3000万元?
B、外国股东持有的股份不低于25%?
C、经营范围符合我国外商投资企业产业政策?
D、外国股东持有的股份不低于35%?
【正确答案】ABC
【您的答案】?
【答案解析】外国股东持有的股份不低于25%。
10、股份有限公司发起人具有以下权利（ ）。
A、参加公司筹委会?
B、推荐公司董事会候选人?
C、起草公司章程?
D、公司成立后，享受公司股东的权利制?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】股份有限公司发起人具有以下权利：参加公司筹委会、推荐公司董事会候选人、起草公司章程、公司成立后，享受公司股东的权利制等等。
11、控股股东具备的条件包括（ ）。
A、持有的股份占公司股本总额50%以上的股东?
B、持有股份的比例虽然不足50%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会的决议产生重大影响的股东?
C、此人单独或者与他人一致行动时，可以选出半数以上的董事?
D、此人单独或者与他人一致行动时，可以行使公司30%以上的表决权或者可以控制公司30%以上表决权的行使?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】控股股东具备的条件：持有的股份占公司股本总额50%以上的股东；持有股份的比例虽然不足50%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会的决议产生重大影响的股东；此人单独或者与他人一致行动时，可以选出半数以上的董事；此人单独或者与他人一致行动时，可以行使公司30%以上的表决权或者可以控制公司30%以上表决权的行使。
12、股份有限公司应设立的组织机构有（ ）。
A、股东大会?
B、董事会?
C、经理?
D、监事会?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】股份有限公司应设立股东大会、
董事会、经理、监事会等组织机构。
三、判断题
1、股份有限公司发起人是指依照有关法律规定订立发起人协议，提出设立股份有限公司申请，认购公司股份，并对公司设立承担责任的人，发起人应具有完全的民事行为能力和民事责任能力，独立地承担民事责任。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】股份有限公司发起人是指依照有关法律规定订立发起人协议，提出设立股份有限公司申请，认购公司股份，并对公司设立承担责任的人，发起人应具有完全的民事行为能力和民事责任能力，独立地承担民事责任。
2、独立董事的独立性使其在公司治理结构中占有重要地位，在监督公司经营管理、制衡控股股东和经理人权利、保护中小股东权益等方面发挥着特殊的作用。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】独立董事的独立性使其在公司治理结构中占有重要地位，在监督公司经营管理、制衡控股股东和经理人权利、保护中小股东权益等方面发挥着特殊的作用。
3、发行人有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】发行人有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。
4、发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据，在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎，对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】发行人编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据，在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎，对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更。
5、同业竞争是指股份公司的主要业务与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况，股份公司应避免主营业务的同业竞争。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】同业竞争是指股份公司的主要业务与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况。股份公司应避免主营业务的同业竞争。
6、股份公司应当具有独立性，即人员、业务、资产、财务、机构五个方面独立，做到“五分开”。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】股份公司应当具有独立性，即人员、业务、资产、财务、机构五个方面独立，做到“五分开”。
7、上市辅导的内容，由辅导机构在尽职调查的基础上，根据发行上市相关法律、法规和规则以及上市公司的必备知识，针对企业的具体情况和实际需求来确定。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】上市辅导的内容，由辅导机构在尽职调查的基础上，根据发行上市相关法律、法规和规则以及上市公司的必备知识，针对企业的具体情况和实际需求来确定。
8、企业申请文件受理后，将进入证监会的审核程序。在审核过程中，了解证监会有关部门的内部组织与分工。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】企业申请文件受理后，将进入证监会的审核程序。在审核过程中，了解证监会有关部门的内部组织与分工。
9、股票发行审核委员会是证监会根据《证券法》和《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会办法》设立的法定审核机构。发审委依法审核股票发行申请，以投票方式对股票发行申请进行表决，提出审核意见，证监会根据发审委提出的审核意见，依照法定条件核准股票发行申请。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】股票发行审核委员会是证监会根据《证券法》和《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会办法》设立的法定审核机构。发审委依法审核股票发行申请，以投票方式对股票发行申请进行表决，提出审核意见，证监会根据发审委提出的审核意见，依照法定条件核准股票发行申请。
10、企业通过发审会审核后、核准发行前，不需要报送封卷文件和会后事项。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】企业通过发审会审核后、核准发行前，还需要报送封卷文件和会后事项。
11、外商投资股份有限公司的中方发起人可以是自然人、法人。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】外商投资股份有限公司的中方发起人不得为自然人。
12、发起人所持有的公司股份，自公司成立之日起半年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
以下是您本次答题情况：
一、单选题
1、关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ ）。
A、符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》?
B、已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》?
C、执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定?
D、执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】选项A，符合《小企业会计准则》规定的小企业，既可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。选项B，执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。选项C，已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
2、下列关于小企业固定资产的核算正确的是（ ）。
A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定?
B、小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用?
C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认?
D、小企业固定资产应计提减值?
【正确答案】A
【您的答案】?
【答案解析】选项B，小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入固定资产的成本，而不计入财务费用。选项C，小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以竣工结算前为标志确认。选项D，小企业固定资产不计提减值。
3、小企业无形资产，下列不正确的是（ ）。
A、小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销?
B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产?
C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致?
D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】
4、下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（ ）。
A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失?
B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积——其他资本公积”明细科目?
C、小企业资本公积不得用于弥补亏损?
D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，即不设置其他综合收益项目，小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，且不得用于弥补亏损。不设置“资本公积——其他资本公积”明细科目。
5、下列企业的划分，正确的是（ ）。
A、工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业?
B、工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业?
C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业?
D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业?
【正确答案】B
【您的答案】?
【答案解析】选项A，工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为大中型企业。选项C，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业。选项D，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业。
6、下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（ ）。
A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值?
B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）?
C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题?
D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】选项D，小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值；企业会计准则长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值。
7、小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（ ）。
A、短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本?
B、后续计量不反映浮动盈亏?
C、后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”?
D、短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转?
【正确答案】C
【您的答案】?
【答案解析】选项C，小企业会计准则下短期投资后续计量不反映浮动盈亏。
8、关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（ ）。
A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入?
B、如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算?
C、涉及“发出商品”科目?
D、发出商品时确认收入?
【正确答案】A
【您的答案】?
【答案解析】《小企业会计准则》中收入的确认条件为发出商品且收到货款或取得收款权利。
9、小企业无形资产只能按（ ）摊销。
A、双倍余额递减法?
B、年数总和法?
C、年限平均法?
D、工作量法?
【正确答案】C
【您的答案】?
【答案解析】小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销。
10、小企业资产负债表以（ ）为原则编报。
A、历史成本?
B、重置成本?
C、公允价值?
D、现值?
【正确答案】A
【您的答案】?
【答案解析】
二、多选题
1、下列关于小规模纳税人和一般纳税人的说法正确的有（ ）。
A、从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的小规模纳税人，年应税销售额≤50万元?
B、批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额
≤80万元?
C、应税服务业的一般纳税人，应税服务年销售额＞600万元?
D、批发或零售的一般纳税人，年应税销售额
>80万元?
【正确答案】ABD
【您的答案】?
【答案解析】选项C，应税服务业的一般纳税人，应税服务年销售额＞500万元。
2、小企业会计制度在实践中暴露出来的本身的不统一、不完善、不规范问题日益突出，成为制约小企业发展的瓶颈问题，下列属于小企业会计制度的局限性的有（ ）。
A、《小企业会计制度》借鉴企业会计准则的做法以基本准则为基础，按照会计要素确认、计量和披露位顺序层层深入?
B、《小企业会计制度》以规则为基础，以会计科目使用和报表填列为主线，不利于从本质上掌握业务操作?
C、《小企业会计制度》会计信息主要满足政府和其偏袒一方的需要，无法兼顾其他信息使用者的需要和利益，这在一定程度上导致会计信息失真?
D、《小企业会计制度》没有涉及企业合并、租赁、投资性房地产、生物资产、辞退福利等业务，小企业发生以上业务无从参照?
【正确答案】BCD
【您的答案】?
【答案解析】选项A，《小企业会计准则》借鉴企业会计准则的做法以基本准则为基础，按照会计要素确认、计量和披露位顺序层层深入；而《小企业会计制度》以规则为基础，以会计科目使用和报表填列为主线，不利于从本质上掌握业务操作。
3、小企业会计准则协调了三大关系，下列说法正确的有（ ）。
A、协调了与《企业会计准则》的关系，采用发展观处理?
B、协调了与《中小企业国际财务报告准则》的关系，采用了简化的理念?
C、协调了与《企业所得税法》的关系，基本消除会税差异?
D、协调了与《企业所得税法》的关系，完全消除会税差异?
【正确答案】ABC
【您的答案】?
【答案解析】
4、关于小企业长期股权投资的核算，下列说法中不正确的有（ ）。
A、小企业长期股权投资只采用权益法不使用成本法核算?
B、小企业长期股权投资损失直接计入营业外支出?
C、小企业权益法核算的长期股权投资需要设置“投资成本”、“损益调整”、“其他权益变动”、“其他综合收益”?
D、小企业长期股权投资不考虑减值准备金计提问题?
【正确答案】AC
【您的答案】?
【答案解析】选项AC，小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算，不需要设置“投资成本”、“损益调整”、“其他权益变动”、“其他综合收益”。
5、小企业会计准则的主要变化为（ ）。
A、在《小企业会计准则》下，将金融资产划分为短期投资、长期债券投资和长期股权投资?
B、小企业应在“其他货币资金”科目下或单独设置“备用金”科目进行核算?
C、会计科目上的变化?
D、只采用历史成本、重置成本计量方法，不引入谨慎原则理念?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】
6、某小企业有一笔应收光明公司的销货款已逾期3年，金额为50000元，且红光公司财务状况持续恶化，2016年12月12日经批准该笔销货款作为坏账核销；2017年2月15日光明公司经过治理整顿，扭亏为盈。经不懈努力，该小企业收回了2016年度已经核销的坏账50000元存入银行，下列会计处理正确的有（ ）。
A、借：坏账准备
50000
贷：应收账款
50000?
B、借：营业外支出
50000
贷：应收账款——光明公司 50000?
C、借：银行存款 50000
贷：营业外支出 50000?
D、借：银行存款
?50000
贷：坏账准备
50000?
【正确答案】BC
【您的答案】?
【答案解析】小企业确认损失时，借记营业外支出，贷记应收账款等；损失收回时，借记银行存款，贷记营业外支出。
7、小企业的财务报表包括（ ）。
A、资产负债表?
B、利润表?
C、现金流量表?
D、附注?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】
8、小企业对于已确认销售商品收入的售出商品，发生销售退货的会计处理正确的是（ ）。
A、销售发生在以前年度，销售退货在资产负债表日后期间，则按照资产负债表日后事项处理?
B、销售发生在本年度，销售退货直接冲减当月销售收入?
C、不论此销售是发生在本年度还是以前年度，小企业均以退货实际发生时冲减当月销售收入，不再考虑企业准则规定的资产负债表日后事项处理?
D、考虑退货日期分别确认是否冲减当期销售收入或作为资产负债表日后事项处理?
【正确答案】BC
【您的答案】?
【答案解析】小企业简化销售退货的会计处理，对于已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，不论此销售是发生在本年度还是以前年度，小企业均以退货实际发生时冲减当月销售收入，不再考虑企业准则规定的资产负债表日后事项处理。
9、下列属于小企业会计准则的具体设计理念的有（ ）。
A、满足税收征管信息需求和有助于银行信贷相结合思路?
B、务实与创新相结合?
C、与企业会计准则合理分工并有序衔接相结合思路?
D、遵循基本准则与简化要求相结合思路?
【正确答案】ACD
【您的答案】?
【答案解析】选项B，属于小企业会计准则总的设计理念。
10、2016年12月1日某小企业根据购销合同的规定采用分期付款方式销售甲产品一批，售价2000万元，增值税率17%，成本为1500万元，合同规定分5年于每年12月25日等额付款。商品已发出，在合同约定的收款日期开具增值税专用发票，下列会计处理正确的有（ ）。
A、2016年12月1日发出甲产品时：
借：应收账款 4680?
贷：主营业务收入 4000?
应交税费——应交增值税（销项税额）680?
B、2016年12月1日发出甲产品时：
借：发出商品
3000
贷：库存商品
3000?
C、2016年12月25日按合同规定收取款项时：
借：主营业务成本 3000
贷：库存商品
3000?
D、2016年12月25日按合同规定收取款项时：
借：银行存款
4680
贷：主营业务收入 4000
应交税费——应交增值税（销项税额）
680?
【正确答案】CD
【您的答案】?
【答案解析】
三、判断题
1、小企业会计准则改革是由于服务小企业健康发展的需要、与时俱进，完善企业会计准则的需要、推进会计国际趋同的需要。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】
2、对小企业的资产要求按历史成本计量，不再要求计提资产减值准备，持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准，计入营业外支出处理。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】
3、小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致。
4、小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】小企业盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入，而企业会计准则冲减管理费用。
5、小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
6、在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本，企业会计准则计入投资收益。
7、目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】
8、小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】小企业固定资产清查发生盘亏净损失不需要区分原因全部计入“营业外支出”科目。
9、按照《中小企业划型标准规定》，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】
10、小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】
以下是您本次答题情况：
一、单选题
1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ）。
A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税?
B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税?
C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税?
D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】选项A，小规模纳税人按季申报，季度按总额计算，即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。选项B，小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额，所以应按不含税销售额即35000/1.03=33980.58元确定是否免税。选项C，依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，分别计算限额，此题都没有超过3万，所以都免税。
2、下列哪些情况下会产生预警（ ）。
A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警?
B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警?
C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警?
D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因?
【正确答案】A
【您的答案】?
【答案解析】选项B，大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%预警；选项C，一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易预警；选项D，增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥10%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因。
3、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25
000元（不含税，下同），2月份销售额为20
000元，3月份销售额为50
000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（ ）。
A、1月份计提的增值税为750元?
B、2月份计提的增值税为600元?
C、3月份计提的增值税为1500元?
D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入?
【正确答案】D
【您的答案】?
【答案解析】按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。题中三季度合计销售额为9.5万元，高于增值税起征点9万元，不符合免税条件，所以应按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。
4、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年2月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，取得含税销售额17098元。该商店应缴纳增值税为（ ）元。
A、2282?
B、2448?
C、1632?
D、1798?
【正确答案】B
【您的答案】?
【答案解析】销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税，增值税＝售价÷（1＋3%）×3%。应缴纳的增值税＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×3%＝1950＋332＝2448（元）。
5、关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（ ）。
A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目?
B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目?
C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目?
D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目?
【正确答案】C
【您的答案】?
【答案解析】选项A，小企业自产自用应税资源品应纳资源税，应借记生产成本、制造费用或管理费用，贷记应交税费——应交资源税。选项B，小企业收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入材料采购的成本中。选项D，交纳资源税时，借记“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。
6、下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ）。
A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算?
B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目?
C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款?
D、企业收到返还的增值税，对应的分录为：
借：银行存款
贷：税金及附加?
【正确答案】B
【您的答案】?
【答案解析】选项A，以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，现在通过“税金及附加”科目核算。选项C，印花税的处理不通过应交税费科目核算，借记税金及附加，贷记银行存款。选项D，企业收到返还的增值税，对应的分录是，借记银行存款，贷记营业外收入。
7、关于小企业税收优惠政策，下列税法正确的是（ ）。
A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度?
B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费?
C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策?
D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税?
【正确答案】A
【您的答案】?
【答案解析】选项A，按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
8、关于小企业税收筹划，下列说法中不正确的有（ ）。
A、小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征?
B、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为?
C、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策?
D、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现?
【正确答案】A
【您的答案】?
【答案解析】选项A，小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额≤3万元，季度销售额或营业额≤9万元，免征。
9、下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。
A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等?
B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的?
C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果?
D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆?
【正确答案】C
【您的答案】?
【答案解析】选项A，属于收入、成本、费用虚增/减的手法。选项B，属于收入名目转化的手法。选项D，属于成本名目转化的手法。
10、某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3400元，收回后直接用于销售，关于委托方的会计处理不正确的是（ ）。
A、发出材料时：
借：委托加工物资
55000
贷：原材料
55000?
B、代收消费税税额＝（55000＋20000）÷（1－30%）×30%＝32143（元）?
C、支付代收代缴消费税时：
借：待扣税金——待扣消费税
32143
贷：银行存款
32143?
D、支付加工费时：
借：委托加工物资 20000
应交税费—应交增值税（进项税额）
3400
贷：银行存款
23400?
【正确答案】C
【您的答案】?
【答案解析】收回后直接用于销售的，支付代收代缴消费税时：
借：委托加工物资
32143
贷：银行存款
32143
二、多选题
1、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（ ）。
A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物?
B、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的?
C、生产能耗与销售情况严重不符的企业?
D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业?
【正确答案】CD
【您的答案】?
【答案解析】生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。这样的企业开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围；2017年3月1日起全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。（国家税务总局公告2017年第4号）。
2、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的是（ ）。
A、纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报?
B、企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为?
C、为逃税漏税进行虚假零申报?
D、某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税?
【正确答案】AC
【您的答案】?
【答案解析】选项B，属于正常申报。选项D，零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。根据规定，纳税人必须如实办理纳税申报。
3、下列属于小企业税收风险产生原因的有（ ）。
A、财务人员的专业胜任能力不足，对事前的把控不到位，事后的补救措施无效，增加了公司的税务风险和自己的职业风险?
B、老板的“一言堂”现象，公司管理层的风险意识淡薄?
C、缺乏监督与改进机制，无法对有效的业务进行事前管理和事后补救?
D、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通，缺乏对事实真相的认识或者说对业务的实质不能准确了解，这也会增加公司的税务风险?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】
4、以下扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税的有（ ）。
A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票?
B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证?
C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书?
D、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票?
【正确答案】ABD
【您的答案】?
【答案解析】选项C，增值税专用发票、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书等应在开具之日起180日内认证或者申报抵扣，未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
5、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据（ ）。
A、员工入职前到医疗机构体检费票据?
B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费?
C、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费?
D、允许税前扣除的医药费票据?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】常见6种个人抬头票据可税前列支的情况：（1）允许税前扣除的医药费票据。（2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。（3）符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。（4）员工入职前到医疗机构体检费票据。（5）企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费。（6）允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。
6、企业由于下列哪些方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣的有（ ）。
A、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期?
B、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期?
C、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期?
D、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】
7、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。这些目的通常有（ ）。
A、为了应付税务机关的账：外账（税务账）?
B、为了申请高新资格的账：高新账?
C、反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）?
D、为了贷款需要的账：内账（管理账）?
【正确答案】ABC
【您的答案】?
【答案解析】选项D，为了贷款需要的账：银行账。
8、某酒厂异地销售红酒，包装物单独计价，收取包装费800元（不含税）。下列会计处理正确的是（ ）。
A、包装物应交的消费税税额＝800×20%＝160（元）?
B、借：税金及附加
160
贷：应交税费——应交消费税 160?
C、包装物应交的增值税税额＝800×17%＝136（元）?
D、借：应收账款 936 ?
贷：其他业务收入 800
应交税费——应交增值税（销项税额）136?
【正确答案】ACD
【您的答案】?
【答案解析】选项C，借：其他业务成本
160
?
贷：应交税费——应交消费税
160
9、下列关于消费税说法正确的是（ ）。
A、自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税?
B、自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为10%?
C、自2016年10月1日起，高档化妆品消费税税率从30%降至10%?
D、下一步消费税改革应当逐步降低税率，调整税目，为企业生产经营和居民消费升级减轻负担?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】
10、小企业常见得做假账的手法有（ ）。
A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等?
B、费用名目转化，如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除?
C、成本名目转化，如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆?
D、成本提前、推迟确认，选择性分摊，如跨会计年度期间不据实结转成本，人为调整当期损益?
【正确答案】ABCD
【您的答案】?
【答案解析】
三、判断题
1、企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】
2、新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月，所以免税额度为6万元，因企业超过6万元，所以不免税。
3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支。
4、小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】
5、如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。
6、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
7、随同产品销售而不单独计价的应税消费品包装物，其应纳消费税则应记入“其他业务成本”账户。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】随同产品销售而不单独计价，因为其收入已包括在产品销售收入中，其应纳消费税与产品销售一并进行会计处理；随同产品销售而单独计价，因为其收入记入“其他业务收入”账户，其应纳消费税则应记入“其他业务成本”账户。
8、销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%征收率征收增值税，增值税＝售价÷（1＋3%）×2%。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率征收增值税，增值税＝售价÷（1＋3%）×3%。
9、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】N
【您的答案】?
【答案解析】自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
10、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】?
【答案解析】
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