光大商业银行近几年财务绩效评价分析 本文关键词：商业银行，近几年，光大，财务，绩效评价
光大商业银行近几年财务绩效评价分析 本文简介：摘要 商业银行主要代表着一个国家的金融和经济形象，在保障我国金融产业的安全与稳定、推动经济又快又好发展等方面发挥着无法取代的作用。因此，其财务绩效评价及风险管理成为人们重点关注的对象。财务绩效是体现商业银行的经营水平和管理效果是否良好的重要指标，最终评价的完善程度和执行状况不仅影响商业银行自身
光大商业银行近几年财务绩效评价分析 本文内容：
摘要
商业银行主要代表着一个国家的金融和经济形象，在保障我国金融产业的安全与稳定、推动经济又快又好发展等方面发挥着无法取代的作用。因此，其财务绩效评价及风险管理成为人们重点关注的对象。财务绩效是体现商业银行的经营水平和管理效果是否良好的重要指标，最终评价的完善程度和执行状况不仅影响商业银行自身能否更好的发展，同时还关系到整个行业的水平。
本文以光大银行为例，选取 2011 年-2017 年年度的财务数据，通过对比分析法、层次分析法，利用经济增加值指标分析光大银行的经营状况。与传统财务绩效评价方法相比，在计算会计利润的时候，经济增加值不仅确认和计量了债务的资本成本，还考虑了权益资本成本，符合《会计改革与发展“十三五”规划纲要》（2016）新要求。传统的财务绩效评价指标通常以净资产收益率和总资产收益率为核心，这类指标并不是真正的价值指标，不能真正地反映股东财富是否增加。经济增加值正是以价值为核心的绩效评价指标，其财务管理的目标就是股东财富最大化。
结果表明，光大银行这 7 年的经济增加值均为负数，主要原因为资本成本过高，财务杠杆加大的同时会导致风险的提高。因此，合理把握财务杠杆边界，有效控制风险，从而达到投资者预期的收益。本文综合协调风险、收益和规模三个方面，对光大银行应用的经济增加值财务绩效评价进行研究，揭示经济增加值在商业银行经营管理中的重要作用，针对如何能更好地进行财务绩效评价提出建议。
关键词： 商业银行，经济增加值，财务绩效评价，层次分析法。
Abstract
Commercial banks mainly represent the financial and economic image of a country and play an irreplaceable role in safeguarding the security and stability of China's financial industry and promoting the rapid and sound development of the economy.Therefore, its financial performance evaluation and risk management have become the focus of attention. Financial performance is an important indicator that reflects the business level and management effectiveness of commercial banks. The degree of perfection and implementation status of the final evaluation not only affects the better development of commercial banks themselves, but also affects the level of the entire industry.
Taking China Everbright Bank(CEB) as an example, this paper selects the financial data for 2011-2017, and analyzes the operating conditions of CEB by using the indicators economic value added(EVA) through comparative analysis and analytic hierarchy process. Compared with the traditional financial performance evaluation method, when calculating the accounting profit, the economic value added not only confirms and measures the capital cost of the debt, but also considers the cost of equity capital, which is in line with the new requirements of the “13th Five-Year Plan for Accounting Reform and Development”(2016). Traditional financial performance evaluation indicators usually focus on the return on equity and the return on total assets.
Such indicators are not the real value indicators and cannot reflect the increase in shareholder wealth truly. The economic value added is the value-centered performance evaluation index, and the goal of financial management is to maximize the wealth of shareholders.
The results show that China Everbright Bank's economic growth value for the past seven years is negative, mainly because the capital cost is too high, and the increase in financial leverage will lead to an increase in risk. Therefore, it is reasonable to grasp the boundary of financial leverage and effectively control risks to achieve the expected returns of investors. This paper comprehensively coordinates the three aspects of risk,benefit and scale, and studies the financial performance evaluation of economic value added applied by China Everbright Bank, which reveals the important role of economic value added in the management of commercial banks, and puts forward suggestions on how to better evaluate financial performance.
Keywords: commercial banks, economic value added, financial performance evaluation, analytic hierarchy process。
第 1 章 绪论
1.1 研究背景和意义。
1.1.1 研究背景。 现阶段，我国的商业银行正处在经济新常态环境中。然而任何一种经济形态都是一把双刃剑。在经济全球化下，一方面，能为我国银行业的经济发展带来新的机遇；另一方面，不可避免的带来新的挑战。经济新常态下，不能简单的归于增速下降几个百分点，而是经济结构的再平衡增长，动力实现转变等多方面表现。
我国商业银行在这样的经营大背景下，稳定中求增长成为新的目标，商业银行的盈利空间进一步压缩。商业银行在有限的盈利空间里，追求最大的效益成为新的战略目标。言外之意，绩效成为重中之重。商业银行的立足根本在于不断深化改革创新，优化资本结构，提高财务绩效，增强综合竞争力。《会计改革与发展“十三五”规划纲要》（2016）[1]正是规范这一点。管理会计作为一门长期发展的学科，毋庸置疑，是有着自己明确的前提和目标规划。它不仅注重管理会计的工具方法如何能够更好更合理地运用，又倡导财务人员的主观能动性，即将这些财务人员的主观能动性贯穿于企业组织的财务规划、决策与控制等全过程，发挥他们的专业技术和能力，从战略规划层面帮助企业组织完成管理过程。从长期角度来看，在我国的会计行业里，会计人员的专业性一直被反复强调，但如何更好地运用却较少具体涉及。
在金融行业，商业银行拥有不可替代的地位。财务绩效在商业银行的日常社会活动中，发挥着重要作用。商业银行的财务绩效影响着自身稳健发展，及金融业的正常运转。因此，拥有一套适合自身发展的财务绩效评价体系很重要。商业银行是经营货币的企业，与其他企业有本质的区别。因而其要面临风险的可能性就会高于其他企业，即商业银行风险方面的措施不可忽视。因此，科学合理的进行财务绩效评价，不仅能够提高商业银行管理效率，改善财务绩效评价水平，还能够及时发现问题，做出决策，以防范风险，提高自身竞争力，保持长期稳定发展能力。经济增加值是管理会计中的工具方法之一。本文试图以光大银行为例，通过对光大银行应用经济增加值的研究，揭示经济增加值在商业银行绩效管理中的重要作用，具有重要意义。
1.1.2 研究意义。 商业银行主要代表着一个国家的金融和经济形象，在保障我国金融产业的安全与稳定、推动经济又快又好发展等方面发挥着无法取代的作用。因此，财务绩效评价及风险管理成为人们重点关注的对象。财务绩效是体现商业银行的经营水平和管理效果是否良好的重要指标，最终评价的完善程度和执行状况不仅影响商业银行自身能否更好的发展，同时还关系到整个行业的水平。在国内外金融市场竞争日益激烈、变幻莫测的形式下，我国银行业完善财务绩效评价体系迫在眉睫，不仅可以使商业银行能够更好保证在经济稳健发展方面发挥良好的作用，还能够提高商业银行财务绩效水平，改善商业银行内部绩效管理有着重要意义。构建合理有效的财务绩效评价体系，一方面，可以达到规模收益，又能有效控制风险；另一方面，可以缩短我国商业银行同国际先进银行的经营差距，以加强我国商业银行在国际平台的竞争能力。在这一背景下，深入研究我国商业银行财务绩效评价，有其理论意义和现实意义。
（1）理论意义。
目前，财务绩效评价的方法包括杜邦分析法、因子分析法、沃尔评分法、经济增加值和平衡计分卡法等[2,3]。这些方法主要基于具有代表性的财务指标单独进行评价，或构建财务指标模型，综合定性或者定量进行绩效评价。虽然每种方法在银行业的财务绩效评价方面有重要的作用，但是也都有各自的缺陷。以上方法中只有平衡计分卡法包括了非财务指标的评价，其他都是以财务指标为主。非财务指标难以量化，且衡量标准有很强的主观色彩，评价结果、客观程度和准确性难以保证，虽然这成为企业实施财务绩效评价过程中的一个难题，但是对商业银行财务绩效有着重要影响。本文通过比较这些方法各自的优缺点选择或者构建一套合理并适合商业银行自身的财务绩效评价方法，这是有效实施财务绩效评价的根本。进而对完善财务绩效评价理论有指导意义。
研究商业银行的财务绩效评价，一方面，与传统企业的财务绩效评价体系相区别，构建出适合银行业财务特点的财务绩效评价体系；另一方面，通过案例分析，对光大银行的财务绩效水平进行评价，发现问题并给出建议。
（2）现实意义。 首先，可以提高我国商业银行自身以及整个金融行业的运作效率，合理有效地利用有限的资源以达到优化配置的目的，不断增强我国商业银行的竞争力，通过资源有效合理的分配，提高商业银行盈利能力，也促进了我国商业银行制度、政策的改进和完善的进一步发展[4]；其次，不仅有利于管理层及时地发现经营管理过程中可能存在的问题，及时防控潜在的金融风险，采取有力措施以保证商业银行长期稳定的发展，还能够发现自身与国际同行业间的差距，以提高自身的经营水平，以跻身国际先进行列；再次，商业银行的财务绩效评价分析结果是投资者能否做出正确投资决策的重要参考，因此这有利于商业银行整体投资环境规范化、合理化、有效化；最后，通过计算分析，判断商业银行发展存在潜在因素的利弊，有利于相关部门调整相关政策制度，提倡或者抑制商业银行在发展过程中存在的有利或不利政策，保障商业银行持续顺利稳定发展，进而促进我国商业银行相关政策体系的完善。
本文将以光大银行财务绩效为主要研究对象，分析其财务绩效评价的现状，运用经济增加值指标对光大银行财务绩效进行评价分析，以收益与风险相匹配原则，构建基于经济增加值指标的光大银行绩效评价体系，进而对光大银行财务绩效进行评价，发现问题并给出反馈和评估，对其他银行财务绩效具有现实借鉴意义，主要表现在以下几个方面：
第一，经济新常态下，行稳致远使得我国商业银行面临着前所未有的挑战，选择有代表性的光大银行，找出能够提高我国商业银行财务绩效的理论方法，从而提高我国商业银行的国际竞争力；第二，虽然我国商业银行数量非常多，但是上市商业银行数量有限。因而希望能够通过本文以光大银行为例进行财务绩效评价的研究，可以为其他商业银行提供参考和借鉴；第三，研究上市商业银行的资本结构对财务绩效的影响，有利于促进我国金融行业的发展，深化金融体制的改革，谋求新发展，进而为能够对我国的经济增长起到更大的促进作用提供更好的理论基础。
【由于本篇文章为硕士论文，如需全文请点击底部下载全文链接】
1.2 国内外研究综述. 1.2.1 国外研究综述.
1.2.2 国内研究综述.
1.2.3 现有研究中存在的问题
1.3 研究内容和研究方法 . 1.3.1 研究内容.
1.3.2 研究方法.
1.3.3 技术路线图.
1.4 本文的创新点.
第 2 章 商业银行财务绩效评价相关理论
2.1 相关概念界定. 2.1.1 绩效概念.
2.1.2 财务绩效概念.
2.2 财务绩效评价方法. 2.2.1 杜邦分析法.
2.2.2 平衡计分卡（BSC） .
2.2.3 风险调整的资本收益（RAROC） .
2.2.4 经济增加值（EVA） .
第 3 章 光大银行财务绩效评价的现状及问题
3.1 光大银行简介.
3.2 光大银行财务绩效分析 . 3.2.1 盈利能力分析.
3.2.2 经营增长分析.
3.2.3 资产质量分析.
3.2.4 偿付能力分析.
3.3 光大银行传统财务绩效评价问题分析 .
第 4 章 基于 EVA 的光大银行财务绩效评价
4.1 EVA 指标的计算与调整 . 4.1.1 EVA 计算公式
4.1.2 EVA 会计项目调整原则.
4.1.3 EVA 会计项目调整说明.
4.2 光大银行税后净营业利润计算与分析 . 4.3 光大银行平均资本占用计算与分析 .
4.4 光大银行加权平均资本成本计算 .
4.5 光大银行经济增加值计算与分析 .
4.6 光大银行经济增加值与其他财务绩效指标的对比 .
第 5 章 光大银行绩效评价体系构建和财务绩效评价应用
5.1 光大银行绩效评价体系构建 . 5.1.1 层次分析法
5.1.2 光大银行绩效评价指标权重计算
5.2 2011-2017 年光大银行财务绩效评价 5.2.1 光大银行盈利性财务绩效评价 .
5.2.2 光大银行流动性财务绩效评价 .
5.2.3 光大银行安全性财务绩效评价 .
5.2.4 光大银行成长性财务绩效评价 .
5.3 2011-2017 年光大银行财务绩效得分
第 6 章 提升光大银行财务绩效的建议及保障措施
6.1 提升光大银行财务绩效的建议 . 6.1.1 盈利性方面降低资本成本 .
6.1.2 流动性方面合理设定拨备金储量 .
6.1.3 安全性方面加强风险管理 .
6.1.4 成长性方面有效发挥财务杠杆作用 .
6.2 提升光大银行财务绩效的保障措施 . 6.2.1 企业文化保障 .
6.2.2 人力资源管理保障 .
6.2.3 组织结构保障 .
第 7 章 研究结论
本文以优化改善光大银行财务绩效评价体系为目标，结合《金融企业绩效评价办法》、《管理会计应用指引第 600-603 号—绩效管理》、《商业银行资本管理办法》等财政部、银监会对银行业的管理条例，以光大银行为例，通过光大银行传统财务绩效评价，对结果的研究和分析，得出四个方面问题：忽视股东权益资本成本、未反映出商业银行长期发展能力、短期行为易操控财务数据、未考虑非财务指标的绩效评价。进而以 EVA 指标为核心对光大银行的财务绩效进行评价比较，说明基于 EVA 指标的财务绩效评价体系的优势，以及可能存在的问题，通过补充改善，纳入 RAROC、（国有）资本保值增值率、经济利润率等指标，提出方案构建符合光大银行自身健康持续发展的财务绩效评价体系，并计算赋予权重。综合分析得出盈利性方面，资本成本过高，资产获利能力较弱；流动性方面，拨备覆盖率过高导致利润虚降；安全性方面，风险管理水平降低，风险调整后的收益为负；成长性方面，近年负债比重较大，没有有效利用财务杠杆。本文同样提出了非财务指标的设计，以及该套财务绩效评价体系能够有效实施的保障措施，以保证这套评价体系可以按照预期目标合理发挥作用的环境。使得光大银行在财务绩效管理方面日益规范化，充分实现股东财富最大化，使得光大银行持续稳健发展。
参考文献
光大商业银行近几年财务绩效评价分析 来源：网络整理
免责声明：本文仅限学习分享，如产生版权问题，请联系我们及时删除。
《
光大商业银行近几年财务绩效评价分析》由：
76范文网互联网用户整理提供；
链接地址：http://www.yuan0.cn/a/82640.html
转载请保留,谢谢!
