浅析企业纳税筹划论文_纳税筹划论文 本文简介：
[摘要] 进行交税谋划，关于企业增强财政办理能力，添加净利润有重要意义。本文经过剖析现在企业在交税谋划过程中的问题，为企业进一步推进交税谋划作业提出主张。 [关键词] 交税谋划，企业交税，税收 交税谋划是指企业在契合国家法律、税收法规的条件下，经过对交税事务事前谋划，制定方案，合理组织经济活
浅析企业纳税筹划论文_纳税筹划论文 本文内容：
[摘 要]
进行交税谋划，关于企业增强财政办理能力，添加净利润有重要意义。本文经过剖析现在企业在交税谋划过程中的问题，为企业进一步推进交税谋划作业提出主张。
[关键词]
交税谋划， 企业交税， 税收
交税谋划是指企业在契合国家法律、税收法规的条件下，经过对交税事务事前谋划，制定方案，合理组织经济活动，挑选交税利益最大化的一种税收谋划行为。企业能够经过有用的税收谋划，减轻企业税收负担，添加经济效益。但是，企业遭到所在的外部环境、内部办理等因素影响，交税谋划在实际作业中还存在许多问题，需要做进一步探讨。
一、交税谋划的意义
1.有利于交税人进步经济效益。经过交税谋划能够削减现金流出，在收入总额不变情况下，削减开销，添加企业净利润，进步资金的运用功率，帮助交税人完成最大的经济效益。
2.有利于标准企业交税行为。交税谋划树立在充沛了解税收相关法律法规基础上，为交税人削减税收开销提供了合法的途径，有利于削减企业税收违法行为的发生，强化交税意识，使交税人远离税收违法行为。
3.有利于政府完善税制。交税谋划有利于遵循国家的税收方针，下降税务本钱，到达良好的经济效益和社会效益。如交税谋划中的避税谋划，就指出了税法中的缺点，国家能够据此采纳相应措施，修正现有税法，完善国家税制。
二、交税谋划中存在的问题
1.税务谋划意识淡漠。现在的企业多注重生产和出售办理，对财政办理和交税谋划缺少正确知道。企业领导普遍认为税收是国家强制的，没有谋划空间，因而企业办理者还没有真实树立节税意识，仅仅被动地等待税收优惠。企业不能对税收谋划做出细致的方案，会构成不合理的企业税负。
2.交税谋划人才缺少。税收征管的日益细化和流程的日益杂乱化，新的金融工具、交易办法、出资办法不断出现，当今的企业财政管帐人员不仅要通晓管帐，还要通晓税法、金融、出资等专业常识，才能找到税务谋划点。而实际上现在我国国内企业大都财会人员管帐、税法常识陈旧，根本不能满意交税谋划需求。
3.企业交税谋划与税务机关作业不同步。我国企业普遍不与税务机关交流在税法了解上的差异，企业缺少对税务机关作业的了解。税法除了财政收入职能外，还是调整产业结构、刺激国民经济增长的重要手段。而且跟着税务机关征管水平的不断进步，征管流程不可避免地越来越杂乱。企业加强与税务机关的联络和交流，争取在对税法的了解上和税务机关取得共同知道是进行税务谋划重要条件。
三、完善交税谋划作业的主张
1.进步企业交税谋划的意识。要经过宣扬训练，使企业办理层正确了解交税谋划。交税谋划是交税人在不违反国家法律、法规、规章的条件下，为完成企业效益最大化而对企业的生产、运营、出资、理财等经济事务的涉税事项进行设计和运筹的过程，也就是说是在合理、合法的条件下减轻交税人税收负担的经济行为。
2.加强交税谋划人才的培育。交税谋划对谋划人员的专业本质有较高的要求。我国税种多、企业方式杂乱，各行业差别大，要求交税谋划人员有很强的专业技能，灵敏的应变能力。在高校培育中，应开设交税谋划课程，为培育高层次交税谋划人才提供条件。在职的管帐人员应经过参与训练或者自我学习，进步事务本质，培育交税谋划能力。
3.理清税收谋划思路。要做好税收谋划，有必要理清谋划思路。不同税种的谋划要点不同，比方，个人所得税实行超额累进税率，谋划思路要点在于如何享用最低的税率，然后考虑全年一次性奖金的分配以及日常工资福利的摊薄摊匀，享遭到低档税率方针。税务谋划也不是仅限于优惠方针及条款。例如新企业所得税税法下，税务谋划要注重日常财政标准办理，如会议费、事务招待费、事务宣扬费用的列支，留意原始凭证的合法性。
第一，不同税种的谋划。即依据不同税种的特点，选用不同的税收谋划办法。税种谋划首要包含增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税谋划和税种综合谋划。应高度注重增值税，增值税是我国第一大税种，增值税谋划要从增值税的特点着手。一般交税人和小规模交税人在适用税率、计税办法、发票权限和税收负担等方面存在很大差异，能够经过控制企业规模，挑选适宜的交税人类型。增值税交税规模内，不同商品有17%和13%两档税率，当交税人兼营不同税率的货物或应税劳务，要能够分别核算，才能适用不同税率。还能够依据增值税税收优惠方针进行交税谋划。
第二，对税收要素的谋划。税收要素谋划首要包含交税规模、交税人、税率、税基、税收优惠(减税、免税、退税、税额抵免)、交税环节、交税时间、交税地点的谋划。要针对不同的税收要素，运用不同的税收谋划技能。比方，企业所得税的税基是应交税所得额，税法中的应交税所得额，通常不等于管帐计算出来的利润总额。因而，企业所得税的税收谋划，有必要一起完成利润总额的最大化和应交税所得额的最小化。利润总额是管帐收益减去管帐费用和丢失，应交税所得额是收入总额减去准予扣除项目金额。因而，从企业所得税视点讲企业应完成准予扣除项目金额的最大化和扣除时间最早化。个人所得税谋划能够将收入分月、分次、分人均摊减小计税收入。
第三，对经济活动谋划。不同的经济活动构成不同的应税行为，需缴纳不同的税种。进行交税谋划要考虑不同方案的税负差异，经过对经济活动进行组织下降企业税负。交税谋划贯穿一切经济活动的一直，从交税人发展过程来看其经济活动，可分为建立、扩张、缩短和清算等阶段。从企业财政循环来看，可分为筹资、出资和分配等活动。从企业运营流程来看，可分为收购、生产、出售和核算等活动。因而，经济活动谋划首要包含成长谋划、财政谋划、运营谋划。
4.加强部分协作。各部分的共同运作构成企业收入和本钱，构成企业税负，税收谋划也离不开部分的协作。企业界各部分都是税收谋划的参与者，部分协作才能使税务谋划得到有用实施。尤其是企业费用的谋划，更需要各部分配合实施，在取得原始凭证时，加以辨别，加强费用先批阅后支付的办理。
5.防备交税谋划的风险。一方面要研讨掌握税收法律法规，精确掌握交税方针内在。另一方面要加强与税务机关的交流，充沛了解当地税务征管的特点和具体要求，使交税谋划能得到当地税务机关的认可。
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