浅谈“在我市转方式、调结构中如何用足用好现行税收优惠政策” 本文简介：
浅谈“在我市转方式、调结构中如何用足用好现行税收优惠政策”??面对复杂的经济形势和财政收支压力，转方式、调结构、增财源是当前财政工作的重心。贯彻执行国家财政政策，科学把握税收调控的方向、重点和力度，才能有力促进经济社会和谐发展。尤其为应对国际金融危机的冲击和影响，认真落实积极的财政政策和结构性减税计
浅谈“在我市转方式、调结构中如何用足用好现行税收优惠政策” 本文内容：
浅谈“在我市转方式、调结构中如何用足用好现行税收优惠政策”
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面对复杂的经济形势和财政收支压力，转方式、调结构、增财源是当前财政工作的重心。贯彻执行国家财政政策，科学把握税收调控的方向、重点和力度，才能有力促进经济社会和谐发展。尤其为应对国际金融危机的冲击和影响，认真落实积极的财政政策和结构性减税计划，才能保增长、扩内需、调结构、惠民生。
近年来，国家相继出台了促进区域经济发展和鼓励产业发展的西部大开发税收优惠政策、促进下岗、失业人员再就业劳动就业税收优惠政策、促进企业科技进步和技术开发科研开发税收优惠政策、鼓励节能减排、资源综合利用、投资和企业技术改造等涉及民生的税收优惠政策，2008年实行的企业所得税法又将企业所得税的税收优惠以法律的形式固定下来。对于众多的税收优惠政策和政策变化，如何贯彻落实，用足用活税收优惠政策,对于财政、税务部门和纳税人来讲，直接关系到企业的发展壮大，关系到地方税源建设，关系到促进地方经济可持续发展。尤其是当前形势下，税收收入占地方财政的比重越来越高，加强地方税源建设，用足用活税收政策，促进地方经济的发展，是税政工作的出发点和永恒的主题。
一、科学理解税收优惠政策是用足用活税收优惠政策的前提基础
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展
现行的税收优惠政策主要有九大类，一是科技创新类税收优惠政策。二是鼓励投资和企业技术改造的税收优惠政策。三是节能减排和新能源开发利用的税收优惠政策。四是文化教育产业发展的税收优惠政策。五是民生、再就业及医疗等税收优惠政策。六是基础设施建设的税收优惠政策。七是支持“三农”发展的税收优惠政策。八是支持企业重组改制，促进企业改革和发展的税收优惠政策。九是支持外贸发展的税收优惠政策。税收优惠政策出台及变化，必将对我市企业产生一定的影响,及早学习研究这种影响和变化,并找出对策和办法
是用足、用活、用好税收优惠政策的前提。
二、准确把握我市经济发展现状是用好用足税收优惠政策的必由之路
（一）经济发展现状
2008年国际金融危机爆发以来，国际需求萎缩，国际贸易保护主义抬头，对我市钢铁、纺织等产业的出口贸易造成严重冲击。同时，国内经济增速放缓，部分产品产能过剩，内需拉动明显不足，钢铁、纺织等产品价格大跌，造成我市主要企业生产经营困难。国际金融危机爆发以来，我市以钢铁、纺织、化工等为代表的基础原材料行业和传统加工业受到的冲击最为严重，虽然随着国家实施了扩大内需、保持经济稳定发展的一揽子计划和政策措施，经济形势有了一定程度的好转，但由于我市经济结构相对较为单一，受国内外市场波动影响大，金融危机对我市经济的影响还远未结束。因此，加快转变经济发展方式，推进产业结构的优化升级，不断提高自主创新能力，促进经济发展向速度、质量、效益相协调，投资、消费、出口相协调，人口、资源、环境相协调，经济发展和社会发展相协调转变，已成为我市应对金融危机，抵御市场风险，真正实现经济又好又快发展的必经之路。
（二）转方式调结构建议
1、突出重点，优化调整产业结构，培育新的经济增长点。一是努力促进中小企业发展。中小企业是市场经济最活跃的主体，是解决就业富民问题的主要渠道。二是加快发展服务业。结合我市实际情况，加快发展生产型服务业中的物流业、金融业、信息服务业，大力推进企业技术创新。三是着力延长产业链，优化工业内部结构。我市是重要钢铁基地，要把钢铁资源整合好，把有技术、有实力公司引进来，实行强强联合，通过整合、延长产业链，向深加工、高精方向发展，增加产品附加值。四是推进产业集群发展。我市的钢铁深加工、新材料、机械加工、汽车配件、纺织服装、农产品加工等几大产业集群还处于初始发展阶段，产业集群的规模不够大，没有完全发挥产业集群的优势，辐射带动能力不强。因此，要认真研究在我市有发展优势和市场潜力的产业，进一步加强规划，加大产业招商力度，重点引建行业上游的龙头企业，推进产业集群的发展、升级。
2、扩大内需，调整优化投资结构，增加出口，努力形成消费、投资、出口协调拉动经济增长的新格局。一是继续加大投入，调整优化投资结构。加大招商引资力度，为促进全市经济增长提供较强的动力。同时，要积极调整优化投资结构，着力加强对基础设施、现代服务业、科技创新、新兴产业等重点行业和薄弱领域的投入。二是努力扩大内需，提升消费对经济增长的拉动力。三是积极开拓国际市场，增加出口创汇。加强对国际市场需求的调查研究，优化调整出口产品结构，限制部分高耗能、低附加值产品的出口，提高科技含量高，附加值的产品的出口比重。同时，积极引导和鼓励民营企业开展出口贸易。
3、加大对科技、教育和人才的投入，推动科技进步、劳动者素质提高和科技创新。一是加大科技投入，增强自主创新能力。加大对科技创新的扶持力度，优化科技创新环境，以企业资金投入为主体，促进企业加强对研究与开发活动的资金投入，引导大企业运用高新技术和先进适用技术改造传统产业，积极培育发展高新技术企业和科技型中小企业，整合各类创新载体和创新资源，力争打造科技创新的平台，形成科技创新与经济发展的良性循环。二是加大教育投入和人才引进，提升劳动者素质。
4、继续推进节能减排和环境保护，增强可持续发展的能力。一是扎实推进节能减排工作。一方面按照国家和省里的有关要求严格审核新上项目，对于高耗能、高污染和高资源消耗的项目坚决予以限制。另一方面加快淘汰落后的生产能力和设备，突出抓好钢铁、纺织、电力、化工、建材等工业重点领域的技术改造和节能降耗工作。二是加大环境保护力度。
三、多措并举用足用好税收优惠政策是加快我市经济发展的重要途径
用足用好税收优惠政策就是要将国家税收优惠政策全面的、完整的、及时的、不折不扣的落实到纳税人当中。用活就是要在依法治税的原则下，按照税收优惠政策的形式内容，只要符合享受优惠政策条件的就应当结合纳税人实际情况加以落实。税收优惠政策是税收促进经济发展方式转变最直接、最有效的手段。
（一）在实行结构性减税方面
面对金融危机的持续影响以及经济生活中的深层次矛盾，国家将实行结构性减税，通过减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进投资和拉动消费。为此，要全面把握实施积极财税政策的精神，以及结构性减税的内容和要求，正确处理扩张总量与调整结构、扩大内需与稳定外需、减税增支与增收节支、财政调控与市场调节的关系，准确把握工作的着力点和突破口，确保将各项政策措施落实到位。一是要大力实施增值税转型，目前中央正在加快增值税立法，拟扩大增值税征收范围，对各种劳务、无形资产和不动产统一改征增值税，相应调减营业税等税收，结合我市实际，做好调研，提出具体的财税应对建议，通过支持服务业发展、推动企业剥离非核心业务等途径，扩大营业税收入规模，做大营业税基数，力争尽快发挥出改革的内在效能，推动全
市经济增长和产业结构调整。二是要全面实施新的企业所得税法及其实施条例，进一步细化企业所得税税前扣除政策，规范非营利组织减免所得税制度，实施固定资产加速折旧、技术转让所得减免、创业投资企业优惠等政策实施办法，依法减轻企业税收负担。大力支持钢铁、能源、农产品加工等我市支柱产业发展，加快现代服务业和文化产业发展。三是要适应出口退税改革趋势，结合当地实际，搞好调查研究，积极向上级建议调整完善相关出口退税政策，支持劳动密集型和高技术含量、高附加值产品出口。四是要贯彻实施支持节能减排，促进资源综合利用的税收政策，努力做好全市新能源、环保节能、资源综合利用等认定管理工作。继续做好资源综合利用企业、再生资源回收企业等增值税退税工作。严把审核关，牢固树立服务意识，积极主动协调上级业务部门尽快批复返还，促使优惠政策落实到位，支持企业发展。五是全面落实促进民营经济发展的各项税收优惠政策，引导民营企业向科技型、外向型、规模型发展，推动民营经济实现发展壮大。
（二）在鼓励科技创新方面
认真落实鼓励企业技术创新的各项税收政策，全面做好高新技术企业认定管理工作，加大财政专项资金的扶持力度，不断增强企业自主研发和技术革新的能力，增强自主创新在经济结构调整中的支撑和引领作用，积极扶持和做大做强电子信息、新材料、新能源、生物工程等战略性新兴产业，壮大我市高新技术企业队伍，促进经济结构调整。进一步加大新产品财政专项资金的扶持力度，提高高新技术主导产业的核心竞争力，推进我市产业结构优化升级。
继续加大工作力度，不断总结经验做法，积极创新有效措施，努力做好汇报、宣传和审核上报等工作，重点加强申报资料的审核把关和拨付资金的跟踪监督，确保把该项政策落到实处，推动我市高新技术产业发展。
（三）在保障改善民生方面
改善民生、加快发展社会事业，不仅是落实科学发展观、构建和谐社会的内在要求，也是扩大内需，促进消费的重要举措。在落实积极财税政策过程中，各级要切实强化民生意识，把保障和改善民生作为扩内需、保增长、促和谐的重要措施抓实抓好。一是要认真研究相关涉农税收政策，推动完善农产品加工、粮食、化肥等农业生产资料增值税政策，城镇土地使用税涉及的“大中小城市标准”划分以及农村集体用地流转相关土地增值税等涉税政策，支持建立健全农村金融服务体系的税收优惠政策，以及烟叶税等相关政策，巩固和发展农村经济好形势。二是要贯彻落实促进就业的各项税收优惠政策，鼓励和支持企业吸纳下岗失业人员，推动大中专毕业生和下岗失业人员从事个体经营，推动军转干部、退役士兵再就业工程，进一步缓解社会负担和压力，促进就业增长，确保就业形势基本稳定。三是要继续落实保障性住房、普通住房等促进房地产健康发展的税收政策，合理减轻个人住房交易税收负担，有效鼓励普通住房消费，促进房地产市场平稳健康发展。四是要发挥税收政策对收入分配的调节作用，进一步清理和规范个人所得税减免税政策，严格执行适时调整的个人所得税工薪所得费用扣除标准，依法减轻全市工薪族税负，进一步促进收入分配公平。
四、用足用好税收优惠政策的几点思考和建议
（一）进一步加强税收优惠政策学习和研究。用足用活税收优惠政策，首先是要加强学习，把各项税收优惠政策的实质掌握深、领会透，特别是税收优惠政策的执行期限、适用范围、优惠的幅度和享受优惠条件等内容要深刻学习掌握，根据不同时期国家税收政策的变化情况，结合地方产业实际加以分析研究，及时处理政策变化对企业发展的影响，不失时机的结合本地经济发展情况加以贯彻执行。
（二）进一步加强税收政策调研。挖掘政策增收潜力，是增加地方财政的最直接、最有效的方式之一。要深入搞好调研，全面了解经济发展的最新动态，努力完善税收政策，加强税收政策的调研分析，提出有利于我市经济增长的建议。
（三）进一步强化税收优惠政策管理。严格贯彻执行国家税收法律和政策，作为财政税政部门要及时的传达贯彻，要加强政策的培训，要细化政策的执行措施，要对执行情况进行跟踪落实。要进一步规范税收减免管理，坚决制止和纠正各种变相减免税，确保税收优惠落实到位。
（四）进一步优化税收政策服务。优惠税收服务，是用足用活税收政策的重要措施，财政税政部门要监督税务部门加大宣传力度，及时在新闻媒体、地方政府网、办税服务厅显目位置公开最新税收政策，以不同的方式宣传税收优惠政策，帮助纳税人了解政策，把握政策调控方向，鼓励和引导投资。要深入企业了解政策执行情况，解决政策执行过程中存在的问题，帮助企业解决困难。
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