篇一：3预算管理(课后练习)
第三章 预算管理（课后练习）
一，预算管理的主要内容
（一）单项选择题
1、下列有关财务预算的说法中不正确的是（ ）。
A、是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算
B、是总预算体系的最后环节
C、也称为总预算
D、从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果
2、预算的作用不包括（ ）。
A、预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标
B、可以实现企业内部各个部门之间的协调
C、可以作为业绩考核的标准
D、可以将资源分配给获利能力相对较高的相关部门
3、在下列各项中，属于业务预算的是（ ）。
A、资产负债表预算
B、利润表预算
C、现金预算
D、销售预算
（二）多项选择题
1、下列各项中，构成预算工作组织的有（ ）。
A、决策层
B、管理层
C、考核层
D、执行层
2、以下有关预算的分类的说法中，正确的有（ ）。
A、与企业日常经营活动相关的各种预算都属于业务预算
B、专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划
C、业务预算和专门决策预算中的资料都可以用实物数量反映在财务预算内
D、预算的编制时间可以是1周、1月、1季、1年或若干年等
（三）判断题
1、财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。（ ）
2、预算必须与企业的战略或目标保持一致，这是预算最主要的特征。（ ）
一，预算管理的主要内容正确答案：
（一）单项选择题答案：
1、【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核预算的分类。选项B的正确说法应该是“是全面预算体系的最后环节”。
2、【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核预算的作用。预算的作用包括：（1）预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标；（2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；（3）预算可以作为业绩考核的标准。
3、【正确答案】 D
【答案解析】
业务预算也称经营预算，是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。A、B、C三个选项属于财务预算。
（二）多项选择题答案：
1、【正确答案】 ABCD
【答案解析】预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。
2、【正确答案】 BD
【答案解析】
业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算，选项A不正确。业务预算和专门决策预算中的资料都可以用货币金额反映在财务预算内，选项C不正确。
（三）判断题答案：
1、【正确答案】 对
【答案解析】本题考核财务预算的定义。财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。
2、【正确答案】 错
【答案解析】
预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，数量化和可执行性是预算最主要的特征。
二，预算编制的方法和程序 （一）单项选择题
1、不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的是（ ）。
A、弹性预算方法
B、固定预算方法
C、零基预算方法
D、滚动预算方法
2、东方公司编制预算的时候考虑到本年生产任务增长10%，所以制造费用就在去年30万的基础上编制为30×（1＋10%）＝33（万元），它所采用的预算编制方法是（ ）。
A、增量预算
B、零基预算
C、固定预算
D、弹性预算
3、下列关于定期预算和滚动预算的说法中，错误的是（ ）。
A、定期预算以不变的会计期间作为预算期
B、定期预算缺乏长远打算，导致一些短期行为
C、滚动预算将预算期与会计期间脱离开，不断补充预算逐期向后滚动
D、滚动预算缺乏长远打算，导致一些短期行为。 （二）多项选择题
1、下列各项中，属于定期预算编制方法的优点有（ ）。
A、便于将实际数与预算数进行对比
B、能使预算期间与会计期间相配合
C、有利于对预算执行情况进行分析和评价
D、有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金
2、H公司董事会在讨论该公司2013年预算方案时，甲董事提到不能考虑以往会计期间所发生的成本费用，从2013年经营过程的实际需要考虑，重新逐项审议各项开支。下面各项属于甲董事提到的预算方法优点的有（ ）。
A、可比性和适应性强
B、不受现行预算的束缚
C、能调动各方面节约费用的积极性
D、能够保证企业经营管理工作稳定有序进行3、有关预算编制程序的说法中，不正确的有（ ）。
A、企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、统一汇总”的程序进行
B、企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议
C、各预算执行单位提出详细的本单位预算方案，上报企业预算委员会
D、审议批准的年度总预算，一般在年底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行
（三）判断题
1、企业应该优先安排不可延缓费用项目的支出，然后根据需要和可能，按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。（ ）
二，预算编制的方法和程序答案：
（一）单项选择题答案：
1、【正确答案】 C 【答案解析】
零基预算是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。
2、【正确答案】 A 【答案解析】
东方公司在去年原有基础上做了简单调整，选择的预算编制方法是增量预算，增量预算以过去发生的费用水平为基础，主张不做较大的调整，不加分析的保留原有的成本费用，可能使原来不合理的费用继续开支。 3、【正确答案】 D
【答案解析】
定期预算固定以1年为预算期，在执行一段时期后，往往使管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导致一些短期行为。
（二）多项选择题答案：
1、【正确答案】 ABC
【答案解析】
定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。这种方法的优点是能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
2、【正确答案】 BC
【答案解析】
零基预算的优点表现在：①不受现有费用项目的限制；②不受现行预算的束缚；③能够调动各方面节约费用的积极性；④有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。选项A是弹性预算中公式法的优点，选项D是滚动预算的优点。
3、【正确答案】 ACD
【答案解析】
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。选项A的说法不正确。各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。选项C的说法不正确。企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。选项D的说法不正确。
（三）判断题
1、【正确答案】 对
【答案解析】
企业应该划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目，并且应该优先安排不可延缓费用项目的支出，然后根据需要和可能，按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。所以题目中的说法是正确的。
三，预算的编制
（一）单项选择题
1、下列不涉及价值量指标的预算是（ ）。
A、销售预算
B、生产预算
C、制造费用预算
D、直接人工预算
2、某企业编制“直接材料预算”，预计第4季度期初应付账款为10000元，年末应付账款8160元；第4季度期初直接材料存量500千克，该季度生产需用量3500千克，预计期末存量为400千克，材料单价为8元。则该企业预计第4季度采购现金支出为（ ）元。
A、11160
B、29040
C、9547.2
D、12547.2
3、已知A公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，下季度收回货款30%，下下季度收回货款10%，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4万元，第四季度销售的应收账款24万元，则下列说
法不正确的是（ ）。
A、上年第四季度的销售额为60万元
B、上年第三季度的销售额为40万元
C、上年第三季度销售的应收账款4万元在预计年度第一季度可以全部收回
D、第一季度收回的期初应收账款为24万元
4、某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为－17840元，资金的筹措与运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整倍数，那么企业第4季度的最低借款额为（ ）元。
A、22000
B、18000
C、21000
D、23000
5、某公司2011年1～4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，每月材料采购按照下月销售收入的80%确定，采购当月付现60%，下月付现40%。假设没有其他购买业务，则2011年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额为（ ）万元。
A、148
B、218
C、150
D、128
6、下列计算式子中，不正确的是（ ）。
A、预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货
B、预计采购量＝生产需用量＋期末存货－期初存货
C、现金余缺＝期初现金余额＋经营现金收入－经营现金支出
D、销售毛利＝销售收入－销售成本
7、在编制现金预算时，下列各项，不属于现金支出总额的一部分的是（ ）。
A、直接材料采购支出
B、支付借款利息
C、所得税费用
D、销售及管理费用支出
（二）多项选择题
1、下列计算等式中，正确的有（ ）。
A、某种材料采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量
B、预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货
C、本期销售商品所收到的现金＝本期的销售收入＋期末应收账款－期初应收账款
D、本期购货付现＝本期购货付现部分＋以前期赊购本期付现的部分
2、在下列预算编制中，需要在预算表下附有预计现金支出表，以方便编制现金预算的有（ ）。
A、销售预算
B、直接材料预算
C、销售费用预算
D、生产预算
3、下列各项中，属于预计利润表的编制依据的有（ ）。
A、业务预算
B、专门决策预算
C、现金预算
D、预计资产负债表
4、下列各项中，直接在现金预算中得到反映的有（ ）。
A、期初现金余额
B、预算期产量和销量
C、资本性现金支出
D、现金余缺。
（三）判断题 1、直接人工预算可以直接参加现金预算汇总。（ ）
2、预计资产负债表中现金科目的期末数不一定等于现金预算中的期末现金余额。（ ）
3、企业现金预算中，预测出了现金余缺也就完成了现金预算的编制。（ ）
三，预算的编制答案：
（一）单项选择题答案：
1、【正确答案】 B
【答案解析】
生产预算以实物量指标反映预算期的生产量，不涉及价值量指标。
2、【正确答案】 B
【答案解析】
预计第4季度材料采购成本＝（3500＋400－500）×8＝27200（元），采购现金支出＝27200＋10000－8160＝29040（元）。
3、【正确答案】 D 【答案解析】
（1）本季度销售有1－60%＝40%在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第四季度销售额的40%为24万元，上年第四季度的销售额为24/40%＝60（万元），其中的30%在第一季度收回（即第一季度收回60×30%＝18万元），10%在第二季度收回；（2）上年第三季度的销售额在上年第三季度收回货款60%，在上年的第四季度收回30%，到预计年度第一季度期初时，还有10%未收回（数额为4万元），因此，上年第三季度的销售额为4/10%＝40万元；（3）上年第三季度销售的应收账款剩余的10%即4万元在预计年度第一季度可以全部收回；（4）第一季度收回的期初应收账款＝18＋4＝22（万元）。
4、【正确答案】 A 【答案解析】
本题考核现金预算的编制。假设借入X万元，X－17840－500≥3000，解得X≥21340元，由于借款金额是1000的整数倍数，所以借款金额为22000元。
5、【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核资产负债表预算的编制。2011年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额＝400×80%×40%＝128（万元）。
6、【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核财务预算的编制。现金预算表中，现金支出总额表现为经营性现金支出和资本性现金支出，所以现金余缺＝期初现金余额＋经营现金收入－经营性现金支出－资本性现金支出。 7、【正确答案】 B
【答案解析】
现金预算中，可供使用的现金合计－现金支出合计＝现金余缺，现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出，选项A、C、D属于经营性现金支出，选项B属于对现金余额进行调整，使得期末现金余额符合要求时发生的现金流出，所以，不属于现金预算的现金支出。对于本题，建议参照教材中的现金预算表理解。
（二）多项选择题答案：
1、【正确答案】 ABD
【答案解析】
本期销售商品所收到的现金＝本期销售本期收现＋以前期赊销本期收现＝本期的销售收入＋期初应收账款－期末应收账款，选项C不正确。
2、【正确答案】 BC
【答案解析】
在直接材料预算和销售费用预算编制中，需要编制现金支出预算；在销售预算编制中需要编制现金收入预算，生产预算不涉及现金收入和支出。所以正确答案是选项B、C。
3、【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核利润表预算的编制。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算，选项A、B、C属于预
篇二：全面预算管理试题一
一、单选题。
1. 全面预算管理的特点不包括（）
A.对未来的精确规划。
B.以价值形式为主的定量描述。
C.以企业为导向。
D.以财务管理为核心。
2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（ ）。
A.弹性预算方法
B.增量预算方法
C.零基预算方法
D.流动预算方法
3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（ ）。
A.零基预算
B.定期预算
C.静态预算
D.滚动预算
4.预算管理的主体是( )
A.国家
B.银行
C.事业单位
D.其他社会组织
5.全面预算差异分析的主体应该是( )
A.预算编制人员
B.财务人员
C.董事会
D.预算管理委员会
6.预算管理的核心是( )
A.资金管理
B.成本管理
C.费用管理
D.现金流量管理
7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( )
A.水平分析法
B.垂直分析法
C.趋势分析法
D.比率分析法
8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是( )
A.财务业绩
B.非财务业绩
C.经营业绩
D.管理业绩
9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础
A.资产负债表
B.现金流量表
C.利润表
D.经营预算差异分析表
10.（）是编制全面预算的关键和起点。
A.产品成本预算
B.生产预算
C.销售费用预算
D.销售预算
11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点
A.销售预算
B. 资本预算
C.成本预算
D.现金流量预算
12.预算目标分解从定性的角度可分为（ ）
A.预算控制标准
B.预算控制尺度
C.预算控制维度
D.预算控制指标
13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义
A.战略计划
B.战略规划
C.战略目标
D.年度经营计划
14.通过预算编制可以进行( )
A.事前控制
B.事中控制
C.事后控制
D.全程控制
15.预算的决策机构是( )
A.董事会
B.经理
C.股东大会
D.财务部门
16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( )
A.杜邦财务分析体系
B.帕利普财务分析体系
C.EVA指标分解体系
D.平衡计分卡
17.( )既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础
A.预算控制标准
B.预算控制指标
C.预算控制内容
D.预算控制程序
18.20世纪80年代初期西方的( )理论被广泛采用，推动了全面预算在我国的应用
A.管理会计
B.作业基础预算
C.战略预算
D.预算管理
19.1922年( )一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成
A.《预算控制》
B.《预算与会计法案》
C.《工业成本计算》
D.《企业经济计划——商业协调》
20.( )是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产
A.实物资产
B.沉淀资产
C.虚拟资产
D.无形资产
二.多选题。
1. 根据产品生命周期理论，可将预算控制分成( )
A. 初创期模式
B. 成长期模式
C. 成熟期模式
D. 调整期模式
E. 预算期模式
2. 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括( )
A. 预计资产负债表
B. 预计利润表
C. 现金收支预算
D. 资本支出预算
3. 预算目标分解的方法包括( )
A. 经济增加值目标分解
B. 利润目标分解
C. 销售毛利目标分解
D. 销售收入目标分解
E. 成本费用目标分解
4. 预算编制的程序包括( )
A. 自上而下
B. 自下而上
C. 上下结合
D. 上下并行
5. 预算管理模式按控制的内容可分为( )
A. 以销售为核心的预算管理模式
B. 以成本为核心的预算管理模式
C. 以利润为核心的预算管理模式
D. 以现金流量为核心的预算管理模式
E. 以财务为核心的预算管理模式
6. 全面预算管理获得成功的前提是( )
A. 高层领导的支持
B. 合理的预算管理模式
C. 全员参与和认同
D. 基础信息的准确完整
E. 财务人员素质的提高
7. 企业整体预算管理目标的分解，通常采用的方式有( )
A. 倒挤的方式
B. 固定比例分配的方式
C. 基数法
D. 因素分析法
E. 自主申报的方式
8. 平衡计分卡的目标和指标来源于企业的愿景和战略,这些目标和指标从( )来考察企业的业绩
A. 财务
B. 客户
C. 内部业务流程
D. 学习
E. 成长
9. 一个公司的全面预算管理组织体系通常包括( )
A. 预算审批机构
B. 预算决策机构
C. 预算组织机构
D. 预算执行机构
E. 预算控制机构
10. 理解全面预算管理的“全面”本质，可从( )方面入手
A. 全面覆盖
B. 全程控制
C. 全员参与
D. 全面动员
11.在综合业绩考评中，无论是评价体系建立还是具体评价指标设定上，都必须考虑下述原则：
A. 目标一致原则
B. 战略符合性原则
C. 可控性原则
D. 协调性原则
E. 公平与公正原则
12.财务绩效定量评价指标由哪些方面构成
A. 企业盈利能力状况
B. 资产质量状况
C. 资产运行状况
D. 债务风险状况
E. 经营增长状况
13.指标综合评价方法具体包括( )
A. 杜邦财务分析体系
B. 帕利普财务分析体系
C. 综合指数法
D. 功效系数法
E. 平衡记分卡
14.过程中的预算考评主要有哪些特征
A. 预警性
B. 定期性
C. 关注关键业绩指标
D. 持续性
E. 综合性
15.全面预算分析的方法主要包括：( )
A. 水平分析法
B. 垂直分析法
C. 趋势分析法
D. 比率分析法
E. 因素分析法
16.KPI体系选定及标杆取值确定要遵循SMART原则，具体包括 ( )
A. 具体
B. 可度量
C. 可实现
D. 现实性
E. 时限性
17.指标分解评价方法包括( )
A. 杜邦财务分析体系
B. 帕利普财务分析体系
C. 综合指数法
D. 功效系数法
E. 指标综合分析法
18.利用KPI进行预警，要求及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值程度在10％以上关键预警指标项目，其中标杆值主要包括：
A. 利润
B. 销售收入
C. 资产周转率
D. 成本费用
E. 投资报酬
19.所有者业绩关注的焦点是具有报表属性的( )
A. 净资产报酬率（ROE）
篇三：预算管理制度
预算管理制度
2006-11-01发布
起草部门：财务部
2006-11-01实施 起草人：姚 华
预 算 管 理 制 度
第一部分 总 则
1. 预算管理是实现集团内资源优化配置的先进而科学的管理方法。为推动集团预算管理的实施，保证各预算单位经济责任指标的顺利完成，提高资金使用效率，特制定本制度。
2. 预算管理是以各预算单位经济责任指标为起点，并在集团经营方针的指导下，以创造价值为管理的最终目的。各职能部门都要围绕此目的来进行经济活动。
3. 本制度主要内容包括：总则、组织机构及职责、预算体系及编制、预算调整、预算执行分析与责任和附则六大部分。
4. 本制度适用于集团本部、集团下属各事业部的预算编制及管理。
5. 预算管理的编制按周期可分为年度预算、季度预算和月度预算。年度预算是指每个会计年度元月1日至12月31日的预算；季度预算是指在年度预算基础上，每季度提交的修正预算；月度预算是指季度内每月的资金计划。
6. 预算管理实行弹性和滚动原则。每年11-12月编制下一年年度总预算。每年3、6、9月对年度预算和下一季度预算指标进行滚动调整。新季度预算的审批以调整后预算为准。
第二部分 组织机构及职责
1. 预算管理的组织机构分为两级，即集团预算管理委员会（以下简称“集团预管会”）和事业部预算管理委员会（以下简称“事业部预管会”）。
2. 集团预管会是在集团董事长直接领导下，实施预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式分别审议各事业部预算事项。集团预管会主任由集团董事长担任，委员会成员包括各事业部总经理、人力资源副总裁、财务总监。
3. 事业部预管会是执行预算管理的二级部门，事业部预管会主任由事业部总经理担任，委员会成员包括事业部各部门总监、事业部人事专员、事业部财务专员。
4. 集团财务部和各事业部财务为处理各费用收支预算管理事务的职能部门。
5. 各机构职责
1、 集团预算管理委员会职责
（1） 审议并批准各事业部年度业务收支预算计划；
（2） 审议并批准各事业部关键性经营指标及财务三表；
（3） 审议并批准各事业部《预算执行报告》、《改进策略报告》(格
式见附件一、二)；
（4） 审议并批准集团内部资源分配方案，包括人力资源、设备资
源等。
2、 集团财务部职责
（1） 传达预算的编制方针、程序，并具体指导各预算编制单位预
算案的编制；
（2） 根据预算编制方针，对各预算单位的预算草案进行初步审查、
协调和平衡、汇总后编制集团整体的预算案，一并报送集团
预算管理委员会审查；
（3） 在预算执行过程中，监督、控制各预算单位的预算执行情况；
（4） 每期预算执行完毕，及时督促各事业部形成《预算执行报告》
和《改进策略报告》，交预算管理委员会审议；
（5） 组织和协调季度预算修正，将修正后预算报预算管理委员会
批准，并将修正后预算指标下达各事业部。
（6） 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些
问题。
3、 集团人力资源部职责
（1） 根据集团整体战略和经营计划，编制人力成本预算、总部办
公费用开支预算，并提供充分依据。
（2） 根据人力资源预算，执行集团人力招聘计划，控制人力成本
在预算范围；严格控制集团办公费用在预算范围。
（3） 对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交《预算执
行报告》和《改进策略报告》。
（4） 接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》审查，并切实
落实改进策略措施。
（5） 根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团
预算管理委员会审批。
4、 各事业部预管会职责
（1） 根据集团整体战略和经营计划，编制本事业部销售预算、市
场推广费用分配预算、各部门日常费用开支预算、固定资产
采购预算，并提供充分依据；
（2） 确保预算销售目标的实现，根据费用预算严格控制费用开支
范围，适时监控费用支出情况；
（3） 对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交《预算执
行报告》和《改进策略报告》；
（4） 接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》的审查，并切
实落实改进策略措施；
（5） 根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团
预算管理委员会审批。
第三部分 预算体系及编制
1. 各事业部的预算体系
1) 集团预算管理委员会根据各事业部上年度销售额、净利润、利润率等
指标，并结合本年度事业部经营发展规划，划分出各事业部的资金总额度；事业部在总额度的范围内申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的预算作为事业部资金支出的控制基础和标准。
2) 事业部的预算体系采用以预算为基础的结算资金制度。集团财务部为
各事业部各预算单位设置独立资金使用帐户，资金帐户动态地反映各事业部各预算单位的责任收支情况，以及期间资金每一笔收支记录。
2. 收入预算
1) 集团预算管理委员会根据集团总体预算收入和利润指标，协调和平衡
各事业部预算目标，并将各事业部预算收入和利润指标下达各事业部。各事业部在此基础下申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的
收入预算为执行指标。
2) 各事业部在编制收入预算时，应将预算目标逐级分解，为预算目标的
可执行和实现，提供充分依据。
3. 推广费用预算
1) 推广费用主要指为配合集团市场战略、品牌战略、提升销售业绩而发
生的市场推广投入。包括电信渠道合作费用和各种形式的大众传播媒介费用支出，如电台、电视台、网络、报刊、杂志等宣传费投入。
2) 各事业部在进行推广费用预算时，必须明细到区域、产品、推广渠道、
平台，确保预算目标的可操作性。
3) 推广费用预算应遵循投入产出最大化原则，对于每项推广投入必须建
立推广投入测评体系，即事前预估投放效果、事中适时监控投放情况、事后总结实际执行情况，及时调整和改进推广策略。
4. 人力成本预算的编制
1) 人力成本指支付给集团员工薪金支出（含个税及随工资发放的补助）。
2) 人力成本预算编制开始前，各预算单位将下年度人力需求计划提交人
力资源部门。人力资源部门汇总各预算单位人力需求计划并提交集团预管会审批。审批后的年度人力指标由人力资源部下达各预算部门。
3) 人力资源部门根据年度人力计划及集团薪酬体系编制人力成本预算。
5. 事业部日常费用预算
1) 事业部日常费用预算由各预算单位分别编制，本着节约原则、合理支
出原则、投入产出最大化原则。
2) 事业部日常费用主要包括房租费、水电费、IDC和CDN费用、业务招
待费、部门餐费、差旅费、通讯费、交通费、培训费等；部门餐费、交通费、通讯费根据部门人力情况按额度预算。
3) 部门日常费用预算参照集团《费用报销管理制度》中相关规定，向下
调整费用标准。
6. 集团办公费用预算
1) 集团办公费用预算由人力资源部进行编制。在编制办公费用预算时要
参照以前年度办公费用实际发生情况，合理控制办公成本支出。
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