商业银行内部审计风险控制与应对 本文关键词：商业银行，内部审计，风险控制，应对
商业银行内部审计风险控制与应对 本文简介：关键词：大数据；商业银行；内部审计；风险控制商业银行目前应用的审计模式为新型的数据化审计方式，是将银行内的业务交易细节及其他电子数据作为直接审计对象，对银行业务产生的大量数据及大量信息进行审计，为审计部门提供完整的信息，保障银行数据及财务信息的安全性[1]。但在其审计过程中，也存在着一些风险，需要结
商业银行内部审计风险控制与应对 本文内容：
关键词：大数据；商业银行；内部审计；风险控制
商业银行目前应用的审计模式为新型的数据化审计方式，是将银行内的业务交易细节及其他电子数据作为直接审计对象，对银行业务产生的大量数据及大量信息进行审计，为审计部门提供完整的信息，保障银行数据及财务信息的安全性[1]。但在其审计过程中，也存在着一些风险，需要结合实际注重这些风险的控制，才可保障审计效果，发挥审计价值。
一、大数据环境下商业银行内部审计风险成因
参考相关文献资料，结合实际在当前大数据背景下，商业银行内部审计风险成因主要包含内容、控制体系、职业素养几方面，详细分析如下。
（一）审计内容
审计内容直接决定着审计风险，以往银行审计工作主要是针对接触现金的工作人员，审计范围较小。近几年，随着银行业务的扩展，其审计内容不断增多，审计范围也随之扩展。随着大数据技术的普及，审计内容逐步朝着多样化的方向发展，导致审计风向发生了转变。除此之外，银行使用的审计软件也是各不相同，审计人员无法熟练操作各种审计软件，也无法及时掌握先进的审计技术，难以保障审计工作的稳定开展，以此增加审计风险。
（二）控制体系
商业银行设置的内部控制体系，主要是借助准则对银行资产、银行数据、银行资料进行保护。但就实际情况而言，商业银行的控制体系并不完善，且受到结构设置不合理，难以执行各项要求，信息系统不够先进，系统兼容性不强等问题的影响，增加了审计难度，人员在审计阶段无法保障数据的真实性与完整性，甚至在审计阶段会出现数据损坏及信息丢失，无法保障审计质量，增加了审计风险。
（三）职业素养
审计工作本身涉及多方面的知识，工作内容较为复杂。一些审计人员由于不同的原因，或是理论知识缺乏，或是故意为之，会隐藏一些重要审计线索，扩大了审计风险。商业银行需要不断提升审计人员的职业素养，促使其不断学习审计知识，积攒审计经验，且强化计算机技术、互联网技术、安全控制技术的应用，但实际情况与其背道而驰[2]。审计人员若缺乏专业的职业素养，自身的责任感与正义感也不足，无法保障审计质量。部分审计人员只掌握了计算机的基础操作方式，未能将计算机技术与审计软件结合在一起，难以保障审计工作的专业性，也无法保障审计数据的精准性。
二、大数据环境下商业银行内部审计风险控制与应对措施
在大数据背景下，就商业银行内部审计风险，笔者提出了相应控制与应对措施。以省内相关银行为例，开展深入分析。分别从内控系统、内审思维、内审技术、内审结构、内审人员几方面入手，进行探讨与分析，其阐述如下。
（一）完善内部系统控制
商业银行在建设内部信息系统阶段，需要注重其管理效果，不断完善系统功能，确保相关的电子数据与财务信息储存在该系统内，能够精准、可靠，各类信息数据完整无误[3]。商业银行需要定期测评内部信息系统，及时核算数据，定期测试选取样本。若测试结果与审计标准符合，则表示数据资料完整，财务数据精准，以此减少审计过程中的贪污腐败现象，最大程度避免徇私舞弊现象的出现，以此从源头开展内审风险控制，彻底发挥大数据技术的应用价值。
（二）转变内部审计思维
注重审计人员的培训工作，不断为其普及先进的审计思维及审计方式，激发其风险意识，从各个层面注重内部审计风险控制。审计人员应当正视大数据环境这一事实，积极开展内部审计转型工作，强化数据的利用。笔者认为，我们审计人员应当做好转型的思想准备，多收集与分析数据，从数据深层开展联系，确保内部审计工作能够与新环境契合，推动银行更好的开展内部审计工作，并注重风险控制，发挥审计作用[4]。
（三）提升内部审计技术
在当前背景下，数据式审计模式对审计技术提出了全新的要求。就当前状况而言，这类审计模式主要应用数据挖掘技术，此技术能够从海量数据中获得有价值的信息，挖掘隐藏数据，呈现真实的数据及财务信息。后期的数据分析，可在其中获得能够助力于审计信息及审计资料的信息。在新时代环境下，数据挖掘技术是审计工作中的核心技术之一。其他的先进技术目前正处于研究阶段，且技术发展也停留在理论层面，还需要进行更加深入的研究，更高水平的发展。通过大力发展内部审计技术，可创新审计模式，为审计工作提供便捷性。总而言之，技术的进步能够全面呈现各类容易忽视的数据及容易忽视的信息，提升审计工作质量，保障审计工作效果，确保商业银行在审计工作开展阶段，能够节省时间、节省人力，从源头降低审计风险的出现，为商业银行的后期发展及财务工作开展奠定基础[5]。
（四）构建内部审计机构
工商银行内的内部审计机构，具备显著的独立性，在当前环境下，该机构与各项业务、各个部门紧密集合在一起，传统的职能权限无法满足当前审计需求，必须要与时俱进，构建更加完善的内部审计机构。首先，需要赋予机构权限（主要为基础数据与处理数据权限），就专业数据分析，由技术部门提供配套服务、保障服务；其次，银行要建设全新的管理制度，包含各个环节、各项业务流程，完善制度体系，确保制度能够更好的为审计工作服务；最后，工商银行要构建针对性、专业性的审计软件，不断引入先进技术，以此保障审计质量，从源头降低审计风险。
（五）提升人员综合素质
首先，需要完善审计考核机制，就合适人才的筛选以审计人员从业资格测试为主，全面综合考察审计人员，不断提升设计人员的从业门槛。同时还需要强化审计队伍，创新审计理念，确保商业银行能够迅速、高效的开展审计工作，强化大数据技术的应用。其次，提升审计人员的综合素质，定期培训审计人员的计算机使用能力及专业培训，不断强化审计人员的专业技能，丰富其理论知识，与时俱进，多学习先进的审计理念，掌握最新的审计内容。作为审计人员要不断端正自己的态度，明确自己的职责，做好自己的分内工作，避免因私心造成商业银行的经济损失。最后，不断完善审计队伍，引导审计人员不断学习，不断努力，不断进步。在大数据背景下，引入各类先进技术人才（计算机人才、信息技术人才、电子技术人才等），建设高素质、专业性强的审计队伍。借助定期培训与定期进修学习，实施在职培训，以此培养满足时代发展需求的全能型审计人员，更好的开展银行审计工作。总而言之，提升内审人员的综合素质与专业技能，可从源头杜绝其风险，保障内审质量及效率，以此推动银行得到更好的发展，实现银行经济效益的提升。
三、结束语
综上所述，商业银行属于我国的经济命脉，其发展状况直接关系着国内的经济水平。就内部审计工作而言，若商业银行在审计阶段出现较大的风险，将会影响国民经济增长。在大数据背景下，商业银行需要积极转变审计思想，创新审计方式，从不同的主体入手，做好仔细督查、严格监管、合理开展、优化数据，以此实现审计质量的提升，保障审计效率。
参考文献
[1]徐顺飞.大数据环境下商业银行内部审计面临的挑战及对策研究[D].苏州大学,2018,10(26):143-144.
[2]张旻.大数据环境下内部审计推进风险管理的应用研究[D].南京审计大学,2018,02(12):285-287.
[3]赵延文.我国农村商业银行内部审计问题研究[D].山东财经大学,2018,11(8):78-79.
[4]彭德锦,方智.基于大数据技术提升内部审计质量的路径[J].中国内部审计,2019,55(07):58-60.
[5]闫禹彤,王妍,朱容昕.转型背景下商业银行内部审计研究综述[J].中国经贸导刊(中),2019,32(09):160-163.
作者：金海珠 石怀旺 单位：安徽财经大学会计学院
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