煤炭销售业务内部控制及优化策略 本文关键词：销售业务，内部控制，煤炭，优化，策略
煤炭销售业务内部控制及优化策略 本文简介：摘要：煤炭的销售业务是煤炭企业得以生存的关键组成部分，在进行煤炭企业现代化转型的过程中，煤炭销售业务由于其特殊性，出现转型困难的问题。本文对煤炭企业销售过程中关于内部控制体系中存在的问题进行分析，并且给出相应的解决措施，希望能够对煤炭企业的销售过程内部控制的确立有所帮助，推进煤炭企业长期持续的发展。
煤炭销售业务内部控制及优化策略 本文内容：
摘要：煤炭的销售业务是煤炭企业得以生存的关键组成部分，在进行煤炭企业现代化转型的过程中，煤炭销售业务由于其特殊性，出现转型困难的问题。本文对煤炭企业销售过程中关于内部控制体系中存在的问题进行分析，并且给出相应的解决措施，希望能够对煤炭企业的销售过程内部控制的确立有所帮助，推进煤炭企业长期持续的发展。
关键词：煤炭企业；销售业务；内部控制
内部控制工作的进行对煤炭企业有着重要的优化作用，能够使得企业逐步建立起更加先进的运行模式，也能够使先进的管理模式在企业的日常运行中加以落实。现在的煤炭企业建立起来的内部控制体系，多是对煤炭的开采、运输等过程中的监督，而对煤炭的销售则不重视，相关的内部控制体系建立不完善、未能落实到煤炭企业的销售工作中。或者由于对内部控制体系的不理解，在实际的运行的过程中，存在一些问题，影响着内部控制体系发挥其应有的效力。在此背景下，本文针对煤炭企业的煤炭销售工作中内部控制中存在的问题进行分析，并且提出相应的改善措施，保障内部控制体系发挥其应有的效果，改善煤炭企业的销售工作，从而促进煤炭企业的发展。
一、煤炭销售业务内部控制现状
1.销售过程中对内部控制体系的不重视
我国现行的多数煤炭企业为适应经济的发展，都建立了内部控制体系，建立了现代化的管理体系。但是由于固有思想等方面的制约，使得内部控制体系不能发挥其应有的效力，不能较好地在企业的日常运行过程中加以落实。即使是对内部控制体系落实相对较好的企业，也多由于对煤炭销售工作的不重视，将更多的关注点放在煤炭的开采和运输等方面，这也导致煤炭企业销售工作中内部控制体系的缺失和不完善。我国原有的煤炭的销售模式较之当前的销售模式相比，存在一定的差别，以前的煤炭销售多受到一定的国家行政的干预和计划安排，而现在的煤炭销售是企业的自身行为，销售人员在工作开展的过程中，不能及时地调整自身的定位，工作人员也时常出现对自己工作内容的不重视。煤炭企业管理人员和销售人员对煤炭销售工作的不重视，使得在煤炭的销售过程中存在对市场敏感度的缺乏，不能及时地调整企业的开采规模。现在的煤炭企业更多地是关注企业的市场占有率，而忽视对内部控制体系的建立和实施。
2.销售过程中内部控制体系设立不合理
我国的煤炭企业之中，现行的内部控制体系也常常出现体系设置不合理的情况。内部控制体系就是通过相关部门之间的牵制实现彼此之间的监督管理，使得权利能够得到较好地控制，防止过度滥用权力的行为。能够确保物资资源和人力资源的合理使用。因此，在设立内部控制体系的过程中应该重视相关部门之间的监督机制，监督的双方存在一定的关系，但不只是直接的监督关系，内部控制体系是职位监督的补充。在我国煤炭企业的销售过程中，有时候为了保障销售过程的顺利开展，经常出现销售人员职责不清晰的情况，工作内容较多、且为了办事效率的提升，而忽视监督管理，销售人员越权签订合同。使监管的设立经常流于表面，多为走走形式，而未落到实处。这种现象的普遍存在，短时间内确实能够对工作效率有一定的提高，但是为煤炭企业埋下了较大的经济隐患，相关工作进行中相关规章的遵循多为员工的自觉自律，煤炭企业的资金风险增大，这不利于煤炭企业的长远发展。
3.销售过程中内部控制规章不完善
我国的煤炭企业的内部控制体系不健全，相应的内部控制规章也不甚完善，使得在企业进行内部控制工作开展的过程中，缺少相应的规程和规范，无章可循，内部控制工作不能顺利开展。由于销售工作的特殊性，即使煤炭企业有制定了关于内部控制工作的相关规章制度，而有些销售人员为了达成销售而忽视内部控制的行为也不予追究，久而久之，内部控制制度就成为一种形式，不能落实到企业运行管理工作之中。对销售过程的内部控制制度的不重视，使企业存在一定的经济风险和法律风险，难以保障企业的长期良好地运行。规章制度的缺失同样体现在销售的整体环节上，销售是一个完整的环节，包括煤炭的采购和销售、合同签订、货款回收等。内部控制规章制度的不完善体现在销售的整体环节中，也暴露了内部控制制度的薄弱。
4.销售过程中绩效考评不合理
我国煤炭企业在销售的过程中，受到以往的销售模式的影响较为明显，不重视内部审计工作的开展，使得我国的煤炭企业的经济方面存在较大的风险，此外，在销售的过程中多是重视销售的绩效，而不重视该过程中内部控制体系的融入，使得煤炭企业的销售模式还是停留在较为落后的阶段，很难和现代化的企业管理模式相融合。煤炭企业销售人员为达到销售目的不择手段，不仅仅会造成煤炭企业的经济损失，还可能给企业带来一定的经济风险和法律风险。以合同签订为例，现有的内部控制度对合同签订的管理并不完善，很多经济风险和法律风险都体现在合同的签订中，而对于此部分问题的管理缺失也造成了销售内部控制中存在的问题。
二、煤炭销售业务内部控制的优化策略
1.加强对销售过程中内部控制体系的重视
煤炭企业销售过程中内部控制意识的缺失以及对销售工作的不重视，是销售过程中内部控制体系缺失、不完善的根本所在。想要提升煤炭企业在销售过程中的内部控制能力，首要的就是提升管理人员和销售人员的对销售工作的重视和对内部控制体系的重视。销售工作是现在的煤炭企业运行的关键组成部分，直接与煤炭企业市场占有的扩大、煤炭企业品牌的建立之间存在重要的联系，而内部控制体系的建立对煤炭企业的现代化发展有着重要的推动作用。煤炭企业的管理人员和销售人员应该首先建立内部控制意识，对内部控制体系有着较为充分的了解和重视，这直接关系着内部控制体系能否在企业的日常运行中加以落实。相关人员应该充分的认识到内部管理体系的建立和实施对企业销售过程中可能存在的徇私舞弊、欺诈等行为进行更好的防范和治理，更好的保障煤炭企业的运行和发展。
2.执行内部控制体系中岗位不相容有效分离
内部控制体系的建立应该对相关的职位进行更加清晰的权责区分，从而更好地确定相互之间的内部控制关系。内部控制体系建立中岗位权责区分是内部控制体系能否发挥效力的关键所在。内部控制体系是一些岗位之间的相互牵制，从而实现较好的监督，对企业的运行状态进行一定的优化。在企业的销售过程中，职责不清晰的现象较为普遍，这是导致相关监督工作未能较为充分地落实，而通过对相关岗位更加清晰的职责定位，确保相关监督工作能够顺利开展，从而实现对工作内容的监督，优化销售工作的进行，使得销售工作中可能存在的营私舞弊、吃回扣等现象大大减少，企业的财务风险减小。3.完善相关内部控制体系建立和落实内部控制体系的建立不是为了制约企业的发展，而是为了企业更好的长期的良性发展，这是企业管理人员应该充分重视的一点，不能为了短期的“便捷”和短视的目光，而给企业埋下巨大的经济风险和法律风险。企业的良好运转还是应该依据较好的规章制度的建立和执行，只有这样的发展才是良好、可持续的发展。内部控制制度的建立是为了实现企业的更好的长远发展，可能在最初执行的过程中可能遇到一些障碍，但是不能因噎废食，放弃这一良好制度的建立和落实。在煤炭企业的销售工作的进行中，更是应该注意内部控制体系的建立和实现，销售过程涉及煤炭企业发展的诸多关键因素，在相关规章制度制定时，应该对该过程进行全面的考虑，对涉及的因素进行分析，制定出准确、恰当的规章制度。在制度制定的过程中应该充分的考虑其可实施性，在实际执行的时候就应该注重对规章制度的落实。前文曾经提到规章制度的不完善，体现在销售的整体环节，控制体系和规章制度的制定及落实也要体现在销售的整体环节中，通过整体环节的管理，改善煤炭企业内部控制制度的落实情况。4.优化销售过程中绩效考评体系煤炭企业的销售工作在进行绩效评定的时候，不能仅仅以销售成绩作为考察结果，应该将考察过程融入新的因素，既要保障较高的市场占有率，同时也应该保障企业的经济安全和法律安全，不能以牺牲企业的方式实现短视的发展，应该有战略的眼光，形成可持续的发展。在进行销售人员绩效评定的过程中，应该进行更加综合的考评，在确定市场占有率的同时，应对企业的资金回款状况、煤炭的销售价格、煤炭的销售质量分布等相关内容进行考量，这样就使得销售人员在进行销售的过程中会综合地考虑企业的实际情况，进行销售，而不是为了单纯完成销售而损害企业的利益。企业良好的绩效考评的方式能够促进企业销售工作的顺利开展，也能保障企业良好顺利的运行。
三、结束语
本文通过对销售过程中内部控制存在的问题包括销售过程中对内部控制体系的忽视、内部控制体系设立不合理、内部控制规章不完善、绩效考评不合理等问题进行分析，提出加强对销售过程中内部控制体系的重视、执行内部控制体系中岗位的不相容有效分离、完善相关内部控制体系建立和落实、优化销售过程中绩效考评体系等解决措施，实现煤炭企业销售过程的内部控制体系的建立、对煤炭企业的销售过程进行优化，促进煤炭企业良好有序地发展。
参考文献
[1]李向军.如何加强煤炭企业的财务会计内控管理研究[J].金融经济，2018，（22）：215-216.
[2]刘栋.煤炭企业财务风险评估与控制研究[J].财经界（学术版），2018，（22）：84-85.
作者：倪丽霞 单位：中煤西北能源有限公司
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