民营企业财务风险控制及防范 本文关键词：民营，企业财务，风险控制，防范
民营企业财务风险控制及防范 本文简介：摘要：十一届三中全会为发展我国非公有制经济提供了政策依据，我国民营企业已经发展成为国家经济体系中的重要力量，在贡献税收、科技创新、劳动就业等方面都发挥着重要作用。在民营企业迅速发展的同时，也遇到了很多困难和问题。本文对财务风险的概念进行了简要论述，然后讨论分析了我国民营企业财务风险的控制现状，在归纳
民营企业财务风险控制及防范 本文内容：
摘要：十一届三中全会为发展我国非公有制经济提供了政策依据，我国民营企业已经发展成为国家经济体系中的重要力量，在贡献税收、科技创新、劳动就业等方面都发挥着重要作用。在民营企业迅速发展的同时，也遇到了很多困难和问题。本文对财务风险的概念进行了简要论述，然后讨论分析了我国民营企业财务风险的控制现状，在归纳总结的基础上，针对民营企业如何提高财务风险防范能力提出了几点建议，为我国民营企业实现更好更快的发展提供参考。
关键词：民营企业；财务风险；防范
我国经济在经历了上一个高速增长的经济发展阶段后，目前已经转向高质量发展阶段。在此过程中，民营企业也面临着多样化的问题，财务风险导致企业运营出现困难的现象不断出现。因此，分析我国民营企业财务风险控制现状、采取措施以提高财务风险防范能力的重要性在现阶段显得尤为突出。
一、财务风险的含义
在经济学的范畴里，风险就是某一经济活动发生的不确定性。企业财务风险一般指企业由于不恰当的运营管理活动而导致企业偿债能力下降、股东收益下降。企业财务风险在现代企业中是普遍存在的，任何一个企业都存在有财务风险，只是企业的具体情况而表现出财务风险高低的差异。财务风险贯穿于整个企业的财务管理活动中，任何日常财务管理活动，都有可能出现财务风险。财务管理活动是对企业的各类财务决策、财务活动进行管理控制的活动，以提高资金使用效率、降低财务费用、降低财务风险为目的，企业对财务风险的控制直接影响企业盈利能力。在相同条件下，财务风险越低，企业的盈利能力就越高。
二、民营企业的财务风险控制现状
1.企业融资活动不畅
现代民营企业多使用负债经营这一方式扩大企业业务规模。在上一个经济发展阶段中，我国很多民营企业在相对宽松的货币政策中，过度依赖与融资活动对于企业资金需求方面的支持。目前我国货币政策相对收紧，导致很多民营企业的发展思路在现阶段难以维持，造成企业资金链条紧张，增加了企业的财务风险。一方面，民营企业融资活动开展不畅，除了宏观经济货币政策变化的影响外，还受到国际竞争局势的影响，民营企业的盈利能力出现下滑，资金周转周期变长，也增加了民营企业从银行等金融机构取得授信的难度，商业银行对于财务报表层面利润率的下滑往往会上浮授信的利率，严重时会减少授信额度，甚至是停止授信行为，这些行为都加剧了企业现金流的紧张，从而增加了民营企业的财务风险。另一方面，我国民营企业中，隐性关联企业相互担保的现象较为普遍，这样一来民营企业在承担本企业的财务风险的基础上，还要额外承担其提供担保的其他企业的财务风险。民营企业融资方式本就比较单一，加上为其他企业提供担保，使企业获得授信的能力继续下降，从而使企业的融资活动开展更加不畅。
2.财务人员知识水平不高
我国民营企业大多是个人独资、股份合伙等形式的有限责任公司，多数成立时间较早、经过多年发展形成一定规模的民营企业，至今保持有很多家族式的企业的管理特点，企业内部的关键部门，尤其是财务部门的企业高管多与实际控制人有关联关系，较少有公开化选聘。在这样的背景下，民营企业的财务人员从教育背景、从业经历、财务知识技能水平等方面都得不到很好的保证。在很多民营企业中，财务部门为了达到减轻税负目的，企业的会计账目处理都很不规范，这导致了就职于这些企业的财务人员的岗位风险升高。同时，由于财务会计的账目记录不规范，很多重要的财务信息都不会真实、及时地传达至相关财务人员。因此，如果财务人员知识储备及风险防范意识达不到相应水平，就会导致实际控制人对企业的财务管理造成一定影响。另外，民营企业就业环境相较于国企而言稳定性较弱，企业员工的平均就职时间不长，不利于财务人员的长期发展。又因为企业进行校园招聘，导致民营企业财务人员年龄相对较小，财务知识技能相较于国有企业偏低，使企业财务风险大大增加。
3.企业财务制度不健全
从我国目前的普遍情况来看，大多数民营企业的财务制度都存着财务制度不健全的情况。很多小微型民营企业都没有聘用专职的会计人员，而是选择代理记账的方式进行会计记录及账目核算，企业内部甚至没有制定完整的财务规范制度，导致企业无法合理控制财务风险。一些企业的财务岗位设置非常不合理，经常是一两名财务人员负责整个企业的财务工作，像会计和出纳这样的不相容岗位由同一名会计人员担任的现象时有发生。有的企业管理者为了提高审批效率，故意在制定财务制度时表述不清，创造制度的灰色地带。此外，财务制度不健全影响民营企业的财务管理水平，导致企业在采购、存货、应收款项、应付款项、财务费用、税收申报等方面都不能很好地应对。由于没有建立完善的财务进出登记、审批程序，民营企业在财务信息收集与分析的技术应用上还非常落后，很少有民营企业通过财务数据分析得出的结果为企业的经营决策提出合理意见，从而促进企业的发展。相反，由于财务管理的问题，导致企业采购成本居高不下、存货管理费用过高、应收账款管理不善等经营问题出现的情况屡见不鲜，加剧了企业的财务风险。
三、提高民营企业财务风险防范能力的建议
1.完善财务制度建设
要提高民营企业的财务风险防范能力，首先要从制度入手，建立通过制度管理规范企业的财务行为，减少人为干预的现象发生。在建立财务制度时，要根据企业的实际情况，按照业务实际的需要制定规范的业务流程，然后按照业务流程真实、完整、及时地对业务活动进行会计记录，使每个业务环节上都做到账实相符。同时，企业还要建立内部审计制度，视业务发展情况的不同，每季度或每半年对财务部门的账目登记、财务活动的开展进行内部审计，必要时还可以聘请第三方会计事务所进行审计，根据审计报告的结果，优化完善企业的财务制度。在财务审批制度方面，企业应该建立相互制约签批制度，使企业财务支出、费用报销等关键信息能够在所有相关人员完全知晓的情况下才能通过。民营企业财务制度的建设与完善是一个持续的过程，需要从企业核心管理层面发挥指导作用，自上而下的开展财务制度建设工作，提高企业的财务风险防范能力。
2.加强财务知识学习
针对民营企业财务知识水平相对较低的问题，可以通过加强学习的方式进行改善。我国要求会计从业人员每年都要进行再教育。同时，新的财务政策、税收政策推出后，地方财政、税务部门都会组织相关的培训，民营企业应该合理利用这些机会，通过学习加强企业的财务知识水平，规范企业的财务行为，从而提高企业的财务风险防范能力。企业还要鼓励财务人员多开展财务知识的补充学习，进行自我提升，在具体工作中多思考、多总结，以提高企业的财务管理水平。
3.提高资金使用效率
资金链条紧张是民营企业财务风险出现的普遍问题，而民营企业的融资活动又受制于自身的各种条件的限制，导致民营企业资金管理水平相对较低，通过对采购、存货等环节进行合理的规划，能够使企业的现金使用效率得以提高。同时，对于资金需求分布不太平均的企业，可将空闲资金进行短期银行理财、资产管理等投资，获得的投资收益可以在一定程度上减低企业的财务费用。
四、结语
综上所述，民营企业为我国经济发展、提高综合国力做出了重大贡献，但是民营企业财务风险控制的方面也存在企业融资活动开展不畅、财务人员知识水平不高、企业财务制度不健全的问题。民营企业管理者可以从完善财务制度建设、加强财务知识学习、提高资金使用效率三个方面入手，降低企业财务风险，提高企业财务风险的防范能力，帮助企业实现稳步发展。
参考文献
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作者：陈琼 单位：广州中融投资咨询有限公司
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