会计实务模拟实训资料表 本文简介：
会计实务模拟实训资料表一、模拟公司概况本模拟单位XX起重机有限公司位于XX号，拥有职工110人，总资产1000多万元，其中固定资产500多万元，注册资金850万元。主要生产LN旋臂起重机（第一车间生产）和GF汽车起重机（第二车间生产）两种产品。该公司的生产部门设有第一、第二两个封闭式的基本生产车间和
会计实务模拟实训资料表 本文内容：
会计实务模拟实训资料表
一、模拟公司概况
本模拟单位XX起重机有限公司位于XX号，拥有职工110人，总资产1000多万元，其中固定资产500多万元，注册资金850万元。主要生产LN旋臂起重机（第一车间生产）和GF汽车起重机（第二车间生产）两种产品。
该公司的生产部门设有第一、第二两个封闭式的基本生产车间和修理、供电两个辅助生产车间。
该公司会计核算采用集中核算方式，成本核算采用品种法。
法人代表：
税务登记号：
开户银行：
基本存款户：中国银行锦州分行陵南支行，账号；
证券资金账户：中国建设银行锦州分行，账号
内部组织机构情况：
组织机构名称
负责人
人员类别
人数
基本生产车间
第一车间
张顺
工人
32
张伟
管理人员
3
第二车间
刘明业
工人
28
李东
管理人员
2
辅助生产车间
机修车间
张大江
工人
7
管理人员
1
供电车间
高众
工人
5
管理人员
1
销售部门6
行政、后勤等科室25
人数合计110二、模拟公司会计制度
1.
货币资金
开户银行核定本单位库存现金限额2000元，公司为董事长、常务副总经理分别办有一张存款10000元的信用卡，用于业务活动中的消费。
2.
往来款
（1）应收账款核算
发生的坏账损失，采用坏账备抵法进行处理。对附有现金折扣条件的赊销业务按照总价法核算。
（2）预付账款核算
设置“预付账款”账户，并按摊销期计算每月摊销额。
（3）坏账准备核算
企业规定金额在150万元以上的债权为重大事项，应单独核算资产减值；其他非重大事项的销货债权，采用应收账款余额百分比法估计其坏账损失，按历史损失率5‰估计资产减值。
（4）备用金制度
企业采用一般备用金（非定额备用金）制度，采购员及其他职工出差前到财务部门预支差旅费，回来后3天内报销。
3.
交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资
（1）交易性金融资产：即为近期内出售而持有的金融资产。
（2）可供出售金融资产：即初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
（3）持有至到期投资：指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明显意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
（4）长期股权投资：指企业准备长期持有的权益性投资。分“成本法”和“权益法”两种方法核算。
4.
存货
（1）存货的原料及主要材料采用计划成本计价，材料入库时及时结转材料的成本差异。原材料发出时，月末编制领料汇总表集中结转，发出材料的材料成本差异按月末计算的材料成本差异率集中计算结转。铸铁件的计划价格为8
元／千克；铸铜件的计划价格为20元／千克；锻件的计划价格为10
元／千克；燃料的计划价格为365
元／吨。
（2）外购半成品和包装材料（均属于原材料账户下的明细账户）按实际成本核算，其材料发出计价采用先进先出法。
（3）包装物、低值易耗品等周转材料初始计量采用实际成本，发出计价采用先进先出法。包装物大多无偿提供给客户周转使用，采用五五摊销法核算；有时包装物也随产品销售，其成本一次转销。低值易耗品包括电动机、压力表等采用一次转销法。
（4）库存商品按实际成本计价，发出时采用先进先出法计价。
（5）原料及主要材料发生盘亏时，需等到月末计算出材料成本差异后再集中结转成本，并计算出相应的增值税，作为“进项增值税”处理。
（6）存货按其可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。
5.
长期股权投资
企业对外投资满足长期股权投资确认条件的，应当按长期股权投资准则的相关规定进行初始计量和后续计量。
6.
固定资产
按新《会计准则》核算，即购入固定资产的增值税予以抵扣，不记入固定资产成本。固定资产折旧采用平均年限法核算，净残值率统一定为4%。房屋、建筑物使用寿命为20年，管理设备使用寿命为5年，生产设备使用寿命为10年，运输工具使用寿命5年。固定资产增加必须填写验收单。固定资产的更新改造支出和修理费等后续支出符合资本化条件的计入固定资产成本。
财产保险费率为固定资产原价（扣除车量原价）的3.7‰，按季预付，分月摊销。机动车辆单独保险，按季预付，分月摊销。
固定资产清查中，若盘盈金额较大（占固定资产总额10%及以上），作为前期差错直接调整年初未分配利润；若盘盈金额不大直接计入当期损益，增加“营业外收入”。
7.
借款、应付债券
企业的短期借款按月计提利息，按季支付。长期借款都是一次还本付息，借款利息于年末按单利一次计算。本企业发行的应付债券，计单利，到期一次还本付息。企业债券一般与生产经营有关，按月计息，如果是溢价或折价发行，还要按实际利率法在存续期内进行摊销。
8.
职工薪酬的核算
应付福利费按照本月应付工资总额的2%计提。必须据实列支，未列部分，不许税前抵扣。（上年月
平均工资总额为345020元，本月工资总额344900元）
本企业给职工缴纳三项保险费，即养老保险、医疗保险、失业保险。
9.
应交税费
企业销售商品适用增值税税率17%，运费的7%计算进项税额，营业税税率为5%。
城市维护建设税率为7%，教育费附加、地方教育费的费分别率为3%、1%。所得税税率为25%，个人所得税由企业根据职工的每月工资所得，按9级超额累进税率计算且代扣代缴。车船税直接计入缴纳当月的管理费用（轿车年税额为320元／辆，货车年税额为120元／辆）。土地使用税税率每年2元／平方米。房产税中自用房产税月应纳税额=房产账面原值×（1—扣除率30%）×适用税率1.2%÷12，出租房屋房产税月应纳税额=月租金收入×税率12%。印花税在购买印花税票时直接计入缴纳当月的管理费用。
10.
应付职工薪酬
本企业职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费，以及各种社会保险、工会经费、职工教育经费等。非货币性职工薪酬按公允价值计量。
基本养老保险、基本医疗保险，以及上述保险个人承担部分按上年工资总额的10%按月缴纳（其中基本养老保险8%、基本医疗保险2%），单位承担部分按上年工资总额的18%按月缴纳（其中基本养老保险12%、基本医疗保险6%），职工个人部分直接从工资总额中扣除。住房公积金职工个人缴纳部分按上年月平均工资的10%计算，单位缴纳部分按职工上年月平均工资的10%计算。工会经费的计提比例为2%，职工教育经费的计提比例为1.5%，职工福利费的计提比例为14%。本企业不涉及职工辞退福利。
11.
所得税
采用资产负债表债务法核算所得税。
应纳税所得额
=
会计利润总额
+
按税法规定应调整项目
应交所得税
=
应纳税所得额
×
税率（）（即当期所得税费用）
递延所得税费用
=
递延所得税负债
—
递延所得税资产
所得税费用
=
当期所得税费用
+
递延所得税费用
递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率
12.
利润及利润分配
企业采用账结法核算损益。企业按税后利润扣除被罚没财产物资损失、税收滞纳金和罚款及弥补以前年度亏损后的10%计提法定盈余公积金，任意盈余公积由公司自行决定提取。本公司实现合同承包制，按承包合同规定，企业的税后利润分配后，按当年剩余利润的80%向投资者分配利润。
13.
成本费用
本模拟为方便记账，将“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个账户设为一级账户。生产的两种产品采用品种法计算成本，两个辅助生产车间的生产费用采用直接分配法分配。完工产品和月末在产品的成本采用约当产量比例法分配，月末在产品的完工程度均为50%
14.
所有计算结果均保留两位小数，分配率保留四位小数。
15.
关于结账方法
资产、负债及所有者权益账户属永久性账户，年终一般有余额结转下一年度。在12月份月结的下一行，结出全年累计。然后，将年初借（或贷）方余额列入下一行借（或贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样；将年末借（或贷）方余额列入再下一行借（或贷）方栏内，并在摘要栏内注明“结转下年”字样。最后，加总借、贷两方合计数，再在合计数下划两条通栏红线，表示封账。
三、建账资料
（一）2009年12月初有关账户余额
辽宁华宇起重机有限公司有关账户期初余额资料
总账
二级明细
三级明细（或日记账）
余额
库存现金
人民币1
921.53
银行存款
基本存款户1
060
115.94
其他货币资金
180
000
外埠存款
江苏工商银行
160
000
存出投资款
中国建设银行
20
000
交易性金融资产
620
000
股票（北辰实业）
成本
575
000
公允价值变动
45
000
可供出售金融资产
618
000
债券—大华债券
成本
600
000利息调整
13
788公允价值变动
4
212
应收票据
571
000
银行承兑汇票
鞍山益达有限公司
325
600
商业承兑汇票
北京新通贸易有限公司
245
400
应收账款
260
000大连星海电机厂
210
000鞍山益达有限公司
50
000上海明珠有限公司
0广州茂源有限公司
0
坏账准备
（贷）7
125应收账款
（贷）7
125其他应收款
0
预付账款
2
643.06报刊订阅费
351.22财产保险费
1
721机动车辆保险费
570.84
其他应收款
0
差旅费借款0
存出保证金0
应收赔款0
原材料
691
547.88
原料及主要材料
（计划成本）
铸铁件（18000千克，8元／千克）
144
000
铸铜件（10000千克，20元／千克）
200
000
锻件（12000千克，10元／千克）
120
000
燃料（90吨，365元／吨）
32
850
外购半成品
（实际成本）
螺栓（3020千克，14.8元／套）
44
696
液压件（20套，3407.42元／套）
68
148.48
电器元件（50套，1135.5元／套）
56
775
油漆（800千克，21.348元／千克）
17
078.4
包装材料（实际成本）
木材（4立方米）
8
000
周转材料
54
785
低值易耗品
压力表（20块）
12
400
电动机（10台）
11
000
工作服（100套）
20
000
包装物
在库（440只）
7
260
在用（500只）
8
250
摊销
（贷）4
125材料成本差异
（贷）14
717.91
原材料
铸铁件（8元／千克）
（贷）4
912.2铸铜件（20元／千克）
（贷）1
040锻件（10元／千克）
（贷）7
840.41燃料（365元／吨）
（贷）925.3
库存商品1
406
000
LN旋臂起重机（单位成本38
800元，15台）
582
000
GF汽车起重机（单位成本82
400元，10台）
824
000
持有至到期投资
522
922
国库券（5年期、6%、每年末计息）
成本
500
000
利息调整
22
922
长期股权投资
新能源股票
成本
2
400
000
固定资产
6
268
000
房屋等建筑物2
760
000
机器设备1
700
000
管理设备206
400
运输工具800
000
累计折旧
（贷）1
045
000
房屋等建筑物384
500
机器设备281
500
管理设备206
400
运输工具172
600
无形资产
204
000
非专利技术
84
000
商标权
120
000
累计摊销
（贷）26
500
非专利技术23
000
商标权3
500
基本生产成本
167
277.5
LN旋臂起重机
直接材料
31
920
直接人工
9
425.3
直接动力
2
280
制造费用
4
560
GF汽车起重机
直接材料
86
100
直接人工
14
542.2
直接动力
6
150
制造费用
12
300
短期借款
中国银行
流动资金
600
000
应付账款
长城有限公司公司250
000
应付票据
商业承兑汇票
上海星辰公司
100
000
应付利息
预提短期借款利息8
000
应付职工薪酬
4
750
职工福利2
800
职工教育经费1
950
长期借款
1号生产线借款1
000
000
应交税费
345
232
应交增值税205
000
应交城建税14
700
应交房产税1
932
应交教育费附加6
300
应交地方教育费2
100
应交营业税2
500
应交土地使用税700
应交企业所得税112
0009
900（贷）
实收资本
8
500
000
资本公积
136
388
资本溢价132
176
其他资本公积4
212
盈余公积
600
000
400
000
200
000
利润分配
未分配利润158
500
本年利润
2
250
000（二）损益类账户2009年1~11月发生额累计金额汇总表
会计科目
发生额累计（1~11月）
总账科目
明细科目
借方
贷方
主营业务收入
LN旋臂起重机
14
386
157.30
14
386
157.30
GF汽车起重机
15
268
415.50
15
268
415.50
合计
29
654
572.80
29
654
572.80
其他业务收入
销售包装物
318
539.50
318
539.50
销售原材料
481
900.20
481
900.20
转让非专利技术
145
000.00
145
000.00
合计
945
439.70
945
439.70
投资收益188
956.51
188
956.51
营业外收入44
890.40
44
890.40
主营业务成本
LN旋臂起重机
9
543
146.20
9
543
146.20
GF汽车起重机
12
520
460.12
12
520
460.12
合计
22
063
606.32
22
063
606.32
其他业务成本
销售包装物
300
283.92
300
283.92
销售原材料
450
425.88
450
425.88
转让非专利技术
132
478.20
132
478.20
合计
883
188.00
883
188.00
营业税金及附加386
663.87
386
663.87
管理费用2
272
726.35
2
272
726.35
销售费用1
653
180.00
1
653
180.00
财务费用224
284.37
224
284.37
资产减值损失0
0
公允价值变动损益108
000.00
108
000.00
营业外支出32
000.00
32
000.00
所得税费用960
210.50
960
210.50
（三）资产负债表各项目2009年12月月初数（11月末）
资
产
负
债
表2009年11月30日
单位：元
资产
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：略
流动负债：略
货币资金
1
242
037.47
769
040.29
短期借款
600
000
650
000
交易性金融资产
620
000
452
500
交易性金融负债
应收票据
571
000
714
000
应付票据
100
000
300
500
应收账款
252
875
797
377
应付账款
250
000
291
359.45
预付款项
2
643.06
45
583.78
预收款项100
000
应收利息85
000
应付职工薪酬
4
750应收股利
应交税费
345
232
311
960.55
其他应收款3
610
应付利息
8
000
8
500
存货
2
322
892.47
2
136
917.99
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
一年内到期的非流动负债
1
000
000
500
000
其他流动资产
流动资产合计
5
011
448
5
004
029.06
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
2
307
982
2
162
320
可供出售金融资产
618
000非流动负债：
长期借款1
000
000
持有至到期投资
522
922应付债券
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
2
400
000
2
258
000
专项应付款
投资性房地产
预计负债
固定资产
5
223
000
4
753
631.12
递延所得税负债
在建工程162
994.42
其他非流动负债
工程物资
负债合计
2
307
982
3
162
320
固定资产清理
所有者权益：
生产性生物资产
实收资本（或股本）
8
500
000
8
300
000
油气资产
资本公积
136
388
135
000
无形资产
177
500
149
000
减：库存股
开发支出
盈余公积
600
000
600
000
商誉
未分配利润
2
408
500
158
500
长期待摊费用
所有者权益合计
11
644
888
9
193
500
递延所得税资产28
165.40其他非流动资产非流动资产合计
8
941
422
7
351
790.94资产总计
13
952
870
12
355
820
权益总计
13
952
870
12
355
820
四、模拟实训要求
1.
分析2009年12
月份的经济业务并填写部分原始凭证；
2.
依据各业务原始凭证编制记账凭证；
3.
根据记账凭证登记有关日记账和总账；
4.
编制试算平衡表；
5.
月末计算本月完工产品的生产成本；
6.
编制资产负债表和利润表。
五、实训资料：2009年12月辽宁华宇起重机有限公司发生如下经济业务
1.
1日，签发转账支票一张，预付各科室明年的报刊订阅费4
214.6元，收到邮局的订阅收据。中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月1日
收款人：邮政局
金额：4214.60
用途：2010年报刊费
单位主管会计专用收款收据
收款日期2009年12月1日
NO10729451
缴款单位（缴款人）
辽宁华宇起重机有限公司
收款单位
锦州市凌河区邮政局
收款项目
2010年度
报刊费
第三联
给付款单位作收据人名币
（大写）
肆仟贰佰壹拾肆元陆角
十
万
千
百
十
元
角
分￥
4
2
1
4
6
0
收款事由
2010年度报刊费
经办部门经办人员上述款项照数收讫无误
收款单位财务专用章
（领款人签字）
会计主管
稽核
出纳
缴款人2.
1日，签发现金支票一张，金额为10
000元，备用。中国银行
现金支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月1日
收款人：华宇起重机有限公司
金额：10000.00
用途：提现备用
单位主管会计3.
1日，向中国银行申请签发不定额的银行本票一张，金额为248
625元，交给采购员王新，用于向锦州美菱钢铁有限公司采购原材料中国银行业务委托书
委托日期：2009年12月1日委托人
华宇起重机有限公司
收款人
锦州美菱钢铁有限公司
第
三
联
回
单
联
账号或地址
021686822882537
账号或地址
021444004892678
开户行
中行陵南支行
开户行
工行凌河支行
付款金额
人民币（大写）
贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
2
4
8
6
2
5
0
0
备注
科目
对方科目财务主管
复核
经办中国银行
付款期壹个月
本
票
2
签发日期（大写）贰零零玖
年
壹拾贰
月
零壹
日
收款人：锦州美菱钢铁有限公司
申请人：华宇起重机有限公司
凭票即付：
人民币（大写）贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整￥248625.00
转账
现金出票行签章出纳
复核
经办
备注：
4.
1日，采购员王新向美菱公司购入铸铁件25
000千克，单价8.5元／千克，增值税发票上价款为212
500元，增值税税率为17%，进项增值税额36
125元，价税款由银行本票支付，铸铁件尚未到达。增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月1日
购货单位
名称：华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
铸铁件千克
25000
8.5
212500
17%
36125
合计价税合计
⊕贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整
￥248625.00
销货单位
名称：锦州美菱钢铁有限公司
备注款项以本票支付
纳税人识别号：210703192945763
地址、电话：锦州凌河区云飞街58号
开户行及账号：工行凌河支行02144404892678
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：5.
1日，公司对库存现金进行清查，发现短缺50元。现金盘点报告单
编制单位：华宇起重机有限公司
2009年12月1日
单位：元
日期
账面余额
实际
库存额
盈
余
盘
亏
处理意见1921.53
1871.5350.00会计主管：
复核：
制表：6.
1日，第一车间生产产品领用铸铁件8000千克，计划单位成本8元／千克。第一车间生产产品领用铸铜件5000千克，计划单位成本20元／千克；第一车间生产产品领用锻件6000千克，计划单位成本10元／千克；第一车间取暖领用煤（燃料）5吨，生产产品领用电器元件42套；供电车间发电领用煤（燃料）60吨，修理车间领用螺栓1000套。（无需填制凭证，月底统一核算）领料单
2009年12月
1日
编号：
材料名称
用途
计量单位
数量
价格
领料部门
申领
实发
单位成本
金额
铸铁件
生产
千克
8000
8000
8元（计划单价）
64000
第一车间
铸铜件
生产
千克
5000
5000
20元（计划单价）
100000
第一车间
锻件
生产
千克
6000
6000
10元（计划单价）
60000
第一车间
煤
取暖
吨
5
5
365元（计划单价）
1825
第一车间
电器元件
生产
套
42
42
1135.5
47691
第一车间
煤
取暖
吨
60
60
365元（计划单价）
21900
供电车间
螺栓
修理
套
1000
1000
14.8
14800
修理车间
备注记账：发料：
领料部门：
领料：7.
1日，本公司行政管理部门职工张影因公出差预借差旅费500元，财会部门以现金支付。借
款
单
2006年12月31日
借款单位：行政部门
借款人：张影
借款原因：出差
借款金额：人民币（大写）伍佰元整￥500.00
付款方式：
现金□
√支票□
电汇□
其他□
单位负责人意见：
借款人领款签字：
财务主管核批：
出纳：
8.
2日，职工张影出差归来报销，实际支出450元，退回余款50元。差旅费报销单
2005年12月5
日
编号：200578
事由：姓名：职务：
预借款：
出发地
目的地
公出补助
车船飞机费
宿费
市内车费
其他
合计金额
月
日
地点
月
日
地点
天数
标准
金额
12
1
锦州
12
1
北京14015
14012
2
北京
12
2
锦州14015
合计28030
140
450
合计人民币（大写）
肆佰伍拾元整
出差事由
开会
预借金额：￥500.00
报销金额：￥450.00
结余或超支：￥50.00收
据
2009年
12月
2日
今收到：张影第一联：存根
人民币(大写)：伍拾元整
￥50.00
现金收讫
事由：差旅费余款现金
√
支票第
号
收款单位财务主管收款人
9.
2日，第二车间生产产品领用铸铜件4000千克；第二车间生产产品领用铸铁件8000千克；第二车间生产产品领用锻件5000千克；第二车间取暖领用煤（燃料）6吨，生产产品领用液压件15套；修理车间取暖领用煤（燃料）3吨。（无需填制凭证，月底统一核算）
领料单
2009年12月
2日
编号：
材料名称
用途
计量单位
数量
价格
领料部门
申领
实发
单位成本
金额
铸铁件
生产
千克
8000
8000
8元（计划单价）
64000
第二车间
铸铜件
生产
千克
4000
4000
20元（计划单价）
80000
第二车间
锻件
生产
千克
5000
5000
10元（计划单价）
50000
第二车间
煤
取暖
吨
6
6
365元（计划单价）
2190
第二车间
液压件
生产
套
15
15
3407.424
51111.36
第二车间
煤
取暖
吨
3
3
365元（计划单价）
1095
机修车间
备注记账：发料：
领料部门：
领料：10.
2日，9月份购货时开给上海星辰公司的一张不带息商业承兑汇票今日到期，票面金额100
000元，已经收到中国银行转来的委托收款凭证的付款通知联。
托收凭证（付款通知）5
委托日期：2009年12
月2
日
业务类型
委托收款（□
邮划
□
邮划）
委托收款（□
邮划
□
邮划）
此联是付款人开户行给付款人按期付款的通知
付款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
上海辰星公司
账号
021686822882537
账号
024477004483
开户银行开户银行金额
人民币
（大写）壹拾万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
1
0
0
0
0
0
0
0
款项内容
货款
托收凭据名称
商业承兑汇票
附寄单证张数
1
商品发运情况合同名称号码备注：
付款人开户银行收到日期
复核记账
付款人开户银行签章
2009年12
月2
日11.
2日，采购员陈祥向江苏丰华铸造有限公司购入锻件12
000千克，单价11元／千克，增值税发票上价款为132
000元，增值税税率为17%，进项增值税额22
440元，当日办理铁路托运，发生运输费1
500元，搬运装卸费50元。价税款及运杂费均以存入江苏工行的外埠存款支付。材料尚未到达。（运输费按7%计入进项税）（介绍一下带抵扣联的运输发票）
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月2日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
锻件千克
12000
11
132000
17%
22440
合计价税合计
⊕壹拾伍万肆仟肆佰肆拾元整￥154440.00
销货单位
名称：江苏丰华铸造有限公司
备注款项以外埠存款支付
纳税人识别号：527000567845673
地址、电话：江苏江宁明星区58号
开户行及账号：工行江宁支行024457309892
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：中国银行业务委托书
委托日期：2009年12
月2日
业务类型
委托收款（□
邮划
□
邮划）
委托收款（□
邮划
□
邮划）
此
联
是
回
单
联
付款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
江苏丰华铸造有限公司
账号
09990090876（临时）
账号
024457309892
开户银行
中行江宁支行
开户银行
工行江宁支行
金额
人民币
（大写）壹拾伍万肆仟肆佰肆拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
1
5
4
4
4
0
0
0
款项内容托收凭据名称附寄单证张数商品发运情况合同名称号码备注：复核记账收款人开户银行签章
2009年12
月2
日南京市货物托运业专用发票
发票联
委托单位：辽宁华宇起重机有限公司
货物名称
件数
重量
运输费用
其他费用
第二联
发票联
锻件
项目
万
千
百
十
元
角
分
项目
万
千
百
十
元
角
分铁路1
5
0
0
0
0
装却5
0
0
0公路仓储
空运包装
水运理货
运费保险合计
￥
1
5
0
0
0
0
合计
￥
5
0
0
0
总计（大写）
壹仟伍佰伍拾元整
￥1550.00
承运人名称主管税务机关中国银行业务委托书
委托日期：2009年12
月2日
业务类型
委托收款（□
邮划
□
邮划）
委托收款（□
邮划
□
邮划）
此
联
是
回
单
联
付款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
江宁恒顺运输有限公司
账号
09990090876（临时）
账号
024457356701
开户银行
中行江宁支行
开户银行
工行江宁支行
金额
人民币
（大写）壹仟伍佰伍拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
1
5
5
0
0
0
款项内容托收凭据名称附寄单证张数商品发运情况合同名称号码备注：复核记账收款人开户银行签章
2009年12
月2
日
12.
2日，公司办公室向三辰办公用品商店购买打印纸，增值税发票上注明，单价24.45元／包，价款为122.25元，税额为20.78元。价税款均以现金支付。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月2日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
打印纸包
5
24.45
122.25
17%
20.78
合计价税合计
⊕壹佰肆拾叁元叁分￥143.03
销货单位
名称：锦州三辰办公用品商店
备注款项以现金收讫
纳税人识别号：2107039127445673
地址、电话：锦州市古塔区50号
开户行及账号：工行古塔支行024457309806
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：13.
3日，向上海明珠有限公司销售GF汽车起重机1台，单价100
000元，增值税税率为17%。货已发出，货款暂未收到。双方订立购销合同，约定采用现金折扣方式结算，折扣条件为：2／10，1／20，N／30，计算折扣时不考虑增值税。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月2日
购货单位
名称：
上海明珠有限公司
密码区 第二联 记账联 销货方记账凭证纳税人识别号：33000192947388
地址、电话：
上海市静安区88号
开户行及账号：工行南塔办事处02444400441136
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
GF12汽车起重机台
1
100000
100000
17%
17000
合计价税合计
⊕壹拾壹万柒仟元整
￥117000.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：
购销合同规定现金折扣条件：2／10，1／20，N／30
14.
3日，上述现金短缺原因无法查明，批准转入管理费用。现金盘点报告单
编制单位：辽宁华宇起重机有限公司
2009年12月3日
单位：元
日期
账面余额
实存金额
盈
余
盘
亏
处理意见1921.53
1871.5350
管理费用列支
同意
李国骏会计主管：
复核：
制表：15.
3日，收到锦州矿山机械厂委托代销的W2型挖掘机5台，单价为25
000元，验收入库。代销商品入库单
委托单位：锦州矿山机械厂
2009年12月3日
产品名称
型号
计量
单位
收货
数量
合格
实收数量
单价
金额
备注
挖掘机
W2
台
55
25000
125000会计主管：
检验员：
仓库经手：
商品代销合同
合同号：2009——123
委托人：锦州矿山机械厂
代销人：辽宁华宇起重机有限公司
本着平等互利的原则，经双方协商，共同订立如下合同：
一、
双方必须有合法的营业执照，委托人所供商品必须有合法商标。
二、
委托人委托代销人以自己的名义为其卖出以下商品：
序号
商品名称
规格型号
计量单位
数量
单价
金额挖掘机
W2
台
5
25000
125000
三、
代销期限：2009.12.2——2010.3.12。
四、
报酬的计算方法：按货款（不含税）的10%收取手续费。
五、
合同一式贰份，双方盖章后生效。如违约须赔偿对方损失，不可抗力除外。
六、其他约定事项：代销人开具增值税专用发票
委托人：锦州矿山机械厂
代销人：辽宁华宇起重机有限公司法人代表：
法人代表：
账号：
账号：
电话：
电话：
地址：
地址：
签约日期：
签约日期：16.
3日，与锦州鸿铭房地产开发公司签订仓库租赁合同，签发转账支票一张，金额为50000元，系支付租用仓库的押金。记账特殊附件
华宇起重机有限公司财务专用章
公司租用鸿铭房地产开发公司的仓库，面积3000平方米，年租金12万元，租期一年，到期支付租金。此为预付押金50000元。会计主管：李国骏中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月3日
收款人：鸿铭房地产开发公司
金额：50000.00
用途：房屋租赁押金
单位主管会计专用收款收据
收款日期2009年12月3日
缴款单位（缴款人）
辽宁华宇起重机有限公司
收款单位
鸿铭房地产开发公司
收款项目
房屋租赁押金
第三联
给付款单位作收据人名币
（大写）
伍万元整
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
0
0
0
0
0
0
收款事由
押金
经办部门经办人员上述款项照数收讫无误
收款单位财务专用章
（领款人签字）
会计主管
稽核
出纳
缴款人17.
3日，向广州茂源有限公司销售LN旋臂起重机1台，单价50
000元增值税税率为17%。货已发出，并向银行办理托收承付结算手续。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月3日
购货单位
名称：广州茂源有限公司
密码区 第二联 记账联 购货方记账凭证纳税人识别号：870000192945200
地址、电话：
广州市黄花岗区188号
开户行及账号：工行黄花岗分行24047700411347
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
LN旋臂起重机台
1
50000
50000
17%
8500
合计价税合计
⊕伍万捌仟伍佰元整
￥58500.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：托收凭证（受理回单）1
委托日期：
年
月
日
业务类型
委托收款（□
邮划
□
邮划）
委托收款（□
邮划
□
邮划）
此
联
是
银
行
给
收
款
人
的
回
单
付款人
全称收款人
全称账号账号地址、开户银行地址、开户银行金额
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
款项内容托收凭据名称附寄单证张数商品发运情况合同名称号码备注：复核记账款项收妥日期收款人开户银行签章
年
月
日18.
4日，将上月20日销货时由鞍山益达有限公司交来的一张银行承兑汇票到中国银行申请贴现，票面金额为325
600元，票面利率为8%，期限3个月。银行规定贴现利率为10%，贴现协议中不附带追索条款。款项已转入企业账户。银
行
承
兑
汇
票
签发日期（大写）:
贰零零玖
年
壹拾壹
月
零贰拾
日付款人全称
鞍山益达有限公司
收款人全称
辽宁华宇起重机有限公司
付款人账号
348760045612001
收款人账号
021—686822882537
开户行全称开户银行汇票金额
人民币
(大写)叁拾贰万伍仟陆佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
3
2
5
6
0
0
0
0
汇票到期日
贰零壹零年零贰月零贰拾日
本汇票已经承兑，到期由本行支付
行签章
承兑日期承兑协议编号本汇票已承兑，到期无条件支付票款承兑人签章承兑日期
2009年11月20日科目（借）对方科目（贷）转账
年
月日
复核
记账贴现凭证（收账通知）4
填写日期2009年12月4日
申请人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
贴现汇票
种类
银行汇票
号码账号
021—686822882537
出票日
2009.11.20
开户银行到期日
2010.2.20
汇票承兑人
（或银行）
鞍山益达有限公司
账号开户银行汇票金额（即贴现金额）
人民币
（大写）叁拾贰万伍仟陆佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
2
5
6
0
0
0
0
贴现率
0.83‰
贴现利息
万
千
百
十
元
角
分
实付现金额
十
万
千
百
十
元
角
分￥
6
8
3
7
6
3
2
4
9
1
6
2
4
上述款项已入你单位账号
银行签章
2009年12月4日
19.
4日，职工王涛报销购买工具书款160元，以现金支付。
锦州市商业货物专用发票
发票联
购货单位：辽宁华宇起重机有限公司
开票日期：2009年12月4日
项目
单位
数量
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
书￥
1
6
0
0
0
合计人民币（大写）现金收讫
壹佰陆拾元整
￥
1
6
0
0
0
20．
4日，向青岛嘉鸣机械有限公司销售LN悬臂起重机和GF汽车起重机，同时随产品销售包装箱340只，开出增值税发票。货已发出，收到青岛嘉鸣机械有限公司一张不带息、3个月到期的商业承兑汇票，票面金额为768
456元。其中，LN悬臂起重机3台，单价50000元，增值税税率为17%；GF汽车起重机5台，单价100000元，增值税税率为17%；包装箱340只，单价20元，增值税税率为17%。包装箱期初结余440只，单位成本为16.5元。采用先进先出法计价，期末统一结转成
本。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月4日
购货单位
名称：青岛嘉铭机械有限公司
密码区 第二联
记账联
购货方记账凭证纳税人识别号：330000192947363
地址、电话：
青岛市南京路148号
开户行及账号：招行青岛分行040258369741003
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
LN旋臂起重机台
3
50000
150000
17%
25500
GF汽车起重机台5
100000
500000
17%
85000
包装箱
只
340
20
6800
17%
1156
合计价税合计
⊕柒拾陆万捌仟肆佰伍拾陆元整
￥768456.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：商
业
承
兑
汇
票
出票日期（大写）:贰零零玖年壹拾贰月零肆日
付款人
全称
青岛嘉铭机械有限公司
收款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
040258369741003
账号
021686822882537
开户银行
招行青岛分行
开户银行
中行陵南支行
出票金额
人民币(大写)
柒拾陆万捌仟肆佰伍拾陆元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
7
6
8
4
5
6
0
0
汇票到期日
交易合同号码本汇票已承兑，到期无条件支付票款承兑人签章承兑日期
2006年12月31日本汇票请予以承兑于到期日付款
出票人签章
领料单
2009年12月
4日
编号：
材料名称
用途
计量单位
数量
价格
领料部门
申领
实发
单位成本
金额
包装箱
销售
只
340
340
16.50
5160
销售部门备注记账：发料：
领料部门：
领料：21.
4日，与大连鑫宇有限公司签订采购合同，购买铸铜件8000千克，单价20.8元，价款166
400元。按照合同规定，当日以支票预付40%的购货款。中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月4日
收款人：大连鑫宇有限公司
金额：66560.00
用途：预付货款
单位主管会计专用收款收据
收款日期2009年12月4日
缴款单位（缴款人）
辽宁华宇起重机有限公司
收款单位
大连鑫宇
有限公司
收款项目
订货款
第三联
给付款单位作收据人名币
（大写）
陆万陆仟伍佰陆拾元整
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
6
6
5
6
0
0
0
收款事由
定金
经办部门经办人员上述款项照数收讫无误
收款单位财务专用章
（领款人签字）
会计主管
稽核
出纳
缴款人
22.
5日，将上月收到的、金额为245
400元的北京新通贸易有限公司交来的、不带息的商业承兑汇票，背书转让给朝阳长城有限公司，不附带追索权，用于偿还前欠货款250
000元。不足部分以支票付清。
商
业
承
兑
汇
票
出票日期（大写）:贰零零玖年壹拾壹月零伍日
付款人
全称
北京新通贸易有限公司
收款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
040258369741025
账号
021686822882537
开户银行
招行北京分行
开户银行
中行陵南支行
出票金额
人民币(大写)
贰拾肆万伍仟肆佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
2
4
5
4
0
0
0
0
汇票到期日
交易合同号码本汇票已承兑，到期无条件支付票款承兑人签章承兑日期
2009年12月31日本汇票请予以承兑于到期日付款
出票人签章被背书人：朝阳长城有限公司
被背书人：
辽宁华宇起重机有限公司
高飞
背书人签章：
2009年12月5日
（商业承兑汇票背面）中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月5日
收款人：长城有限公司
金额：4600.00
用途：货款
单位主管会计专用收款收据
收款日期2009年12月5日
缴款单位（缴款人）
辽宁华宇起重机有限公司
收款单位
朝阳长城
有限公司
收款项目
货款
第三联
给付款单位作收据人名币
（大写）
肆仟陆佰元整
十
万
千
百
十
元
角
分￥
4
6
0
0
0
0
收款事由
定金金
经办部门经办人员上述款项照数收讫无误
收款单位财务专用章
（领款人签字）
会计主管
稽核
出纳
缴款人
23.
5日，接银行通知，公司上半年度已经冲销的55
000元坏账（常州北鸣公司）又收回，已入账。记账特殊附件
华宇起重机有限公司财务专用章
2009年2月28日第56号凭证，将常州北鸣公司应收账款55000元作坏账冲销。
此款为该笔冲销款项又收回。会计主管：李国骏中国人民银行
支付系统专用凭证
NO
000085559956
报文种类：CM7100
交易种类：BVPS
贷记业务种类：11
交易支付序号：46301831
发起行行号：402330302013
汇款人开户行行号：
委托日期：20091205
发起行名称：建行城北支行
汇款人账号：321420120100007455
汇款人名称：常州北鸣公司
汇款人地址：
接收行行号：123755
收款人开户行行号：
收报日期：
收款人账号：021686822882537
收款人名称：辽宁华宇起重机有限公司
收款人地址：
货币符号、金额：RMB55000.00
附言：货
会计分录组：26102
货：20101
交易所：0136
流水号：808126190376
打印时间：20091205
16：58：44
业务编号：CM1300160015
第
1
次打印！
入账账号：
入账账号名称：
第二联：作客户通知单会计
复核
记账
24.
5日，签发转账支票一张，金额为12
012.2元。预付明年第一季度财产保险费5
162.15元、全年机动车辆保险费6850.05元。保险业专用发票INSURANCE
TRADE
INVOICE
发票联
发票号码：NO
00704779INVOICE
开票日期：2009年12月5日付款人（Payer）： 辽宁华宇起重机有限公司承保险种（Coverage）： 一般财产保险
保险单号（Policy
No．）：
71100001236
批单号：（End
No．）：保险费金额：（大写）
伍仟壹佰伍拾陆元捌角壹分（小写）￥5
156.81
Premium
Amount
(In
Word)
(In
Figures)附注：代扣印花税5.34元
合计金额：￥5
162.15人民币
伍仟壹佰陆拾贰元壹角伍分
经手人：
复核：保险公司签章：
保险业专用发票INSURANCE
TRADE
INVOICE
发票联
发票号码：NO
00704780INVOICE
开票日期：2009年12月5日付款人（Payer）： 辽宁华宇起重机有限公司承保险种（Coverage）： 一般机动车辆保险
保险单号（Policy
No．）：
71100001237
批单号：（End
No．）：保险费金额：（大写）
肆仟贰佰柒拾叁元陆角贰分（小写）￥4273.62
Premium
Amount
(In
Word)
(In
Figures)附注：代扣印花税4.
43元
合计金额：￥4278.05
人民币
肆仟贰佰柒拾叁元陆角贰分
经手人：
复核：保险公司签章：保险业专用发票INSURANCE
TRADE
INVOICE
发票联
发票号码：NO
00704781INVOICE
开票日期：2009年12月5日
付款人（Payer）： 辽宁华宇起重机有限公司承保险种（Coverage）： 一般机动车辆保险
保险单号（Policy
No．）：
71100001237
批单号：（End
No．）：保险费金额：（大写）
壹仟捌佰伍拾元整（小写）￥1850.00
Premium
Amount
(In
Word)
(In
Figures)附注：代扣印花税2.
00元；代收车船税720.00
合计金额：￥2572.00
人民币贰仟伍佰柒拾贰元整
经手人：
复核：保险公司签章：
中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月5日
收款人：人保锦州分公司
金额：12012.20
用途：保险费
单位主管会计
25.
5日，上海明珠有限公司采用电汇方式支付其本月3日购买GF12汽车起重机的价税款项115
000元。中国人民银行
支付系统专用凭证
NO
000085559957
报文种类：CM7100
交易种类：BVPS
贷记业务种类：11
交易支付序号：46301836
发起行行号：402330302013
汇款人开户行行号：
委托日期：20091205
发起行名称：中国工商银行
汇款人账号：024444004411346
汇款人名称：上海明珠有限公司
汇款人地址：
接收行行号：123755
收款人开户行行号：
收报日期：
收款人账号：021686822882537
收款人名称：辽宁华宇起重机有限公司
汇款人地址：
货币符号、金额：RMB115000.00
附言：货
会计分录组：26102
货：20101
交易所：0136
流水号：808126190389
打印时间：20091205
11：08：24
业务编号：CM1300160065
第
1
次打印！
入账账号：19931115
入账账号名称：
第二联：作客户通知单会计
复核
记账26.
5日，委托锦州悦林木器加工厂加工500只包装箱。发出材料的实际成本为6500元。支付加工费1500元，增值税税率为17%，以支票支付1755元。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月5日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
木箱只
500
3
1500
17%
255
合计价税合计
⊕壹仟柒佰伍拾伍元整￥1755.00
销货单位
名称：锦州悦林木器加工厂
备注款项以现金收讫
纳税人识别号：2107039127445679
地址、电话：锦州市太和区陵西路35号
开户行及账号：中行太和支行021686833774892
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月5日
收款人：悦林木器加工厂
金额：1755.20
用途：加工费
单位主管会计领料单
2009年12月
5日
编号：
材料名称
用途
计量单位
数量
价格
领料部门
申领
实发
单位成本
金额
木材
加工
立方米
3.25
3.25
2000
6500
委托加工备注记账：发料：
领料部门：
领料：27.
5日，从江苏丰华公司购入的锻件12000千克运达企业，短缺100千克，实收11900千克，办理入库手续。（计划成本为10元／千克）收
料
单
2009
年
12月
5日
编号：155
发票号码：
材料类别：原材料
名称
单位
数量
实际成本
计划单价
金额
差异
应收
实收
买价
单价
金额
锻件
千克
备注：
记账：
采购员：张永
收料：甲嗯制单：东国短缺材料损失计算表
2009年12月5日
采购厂家
材料名称
入库数量
采购成本
进项税额
损失合计
计划
实际
短缺
比例
实际成本
短缺成本
实际
短缺
丰华
锻件
12000
11900
100132337.41
1107.59
22545
187.12
1294.7128.
5日，向营口熙和螺栓有限公司购入AT钢质螺栓（外购半成品）6000套，订立购销合同，单价15元，增值税税率为17%。款项用已经承兑的银行承兑汇票结算，自行运输，货已验收入库。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月5日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
AT钢质螺栓套
6000
15
90000
17%
15300
合计价税合计
⊕壹拾万伍仟叁佰元整
￥105300.00
销货单位
名称：营口熙和螺栓有限公司
备注
纳税人识别号：2107039127445679
地址、电话：锦州市太和区陵西路35号
开户行及账号：工行太和支行02365847121892
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：收
料
单
2009
年
12月
5日材料类别：
名称
单位
数量
实际成本
计划单价
金额
差异
应收
实收
买价
单价
金额
AT钢质螺栓
套
6000
6000
15
90000
记账：
采购员：
收料：
制单：
银
行
承
兑
汇
票
签发日期（大写）:
贰零零玖
年
壹拾贰
月
零伍
日付款人全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人全称
营口熙和螺栓有限公司
付款人账号
021—686822882537
收款人账号
02365847121892
开户行全称开户银行
工行太和支行
汇票金额
人民币
(大写)
壹拾万伍仟叁佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
1
0
5
3
0
0
0
0
汇票到期日
贰零壹零年零贰月零伍日
本汇票已经承兑，到期由本行支付
行签章
承兑日期承兑协议编号本汇票已承兑，到期无条件支付票款承兑人签章承兑日期
2009年12月5日科目（借）对方科目（贷）转账
年
月日
复核
记账29.
8日，向锦州方圆铸件厂赊购铸铜件8000千克，单价20.5元，增值税税率为17%，双方订立购销合同，约定采用现金折扣方式结算，折扣条件为：2／10，1／20，N／30，计算折扣时不考虑增值税。货已验收入库。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月8日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
铸铜件
千克
8000
20.5
164000
17%
27880
合计价税合计
⊕壹拾玖万壹仟捌佰捌拾元整
￥191880.00
销货单位
名称：锦州方圆铸件厂
备注
纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市陵河区20号
开户行及账号：中行太和支行021848412129235
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：收
料
单
2009
年
12月
8日材料类别：
名称
单位
数量
实际成本
计划单价
金额
差异
应收
实收
买价
单价
金额
铸铜件
千克
8000
8000
20.5
164000
20.0
160000
4000记账：
采购员：
收料：
制单：
30.
8日，从美菱公司购入的25000千克铸铁件运达企业，已验收入库。收
料
单
2009
年
12月
8日材料类别：
名称
单位
数量
实际成本
计划单价
金额
差异
应收
实收
买价
单价
金额
铸铁件
千克
25000
25000
8.5
212500
8.0
200000
12500
记账：
采购员：
收料：
制单：
31.
8日，收到大连鑫宇有限公司开出的增值税发票，本公司购买铸铜件8000千克，单价20.8元，增值税税率为17%，货已验收入库。按照合同，不足货款用电汇方式结算。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月8日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
铸铜件
千克
8000
20.8
166400
17%
28288
合计价税合计
⊕壹拾玖万肆仟陆佰捌拾捌元整
￥194688.00
销货单位
名称：大连鑫宇有限公司
备注
纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市陵河区20号
开户行及账号：工行甘井子支行021343455664321
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：
中国银行
电汇凭证
(回
单)
1
□普通
□加急委托日期:
2009
年
12
月
8
日
汇款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
大连鑫宇有限公司
此联汇出行给汇款人的回单账号
021686822882537
账号
021343455664321
开户银行
中行陵南支行
开户银行
工行甘井子支行
汇出行名称
中行陵南支行
汇入行名称工行甘井子支行
金额
人民币
(大写)
壹拾贰万捌仟壹佰贰拾捌元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
1
2
8
1
2
8
0
0汇出行签章
支付密码附加信息及用途：
款已从你单位账户汇出
复核
记账收
料
单
2009
年
12月
8日材料类别：
名称
单位
数量
实际成本
计划单价
金额
差异
应收
实收
买价
单价
金额铸铁件
千克
25000
25000
8.5
212500
8.0
200000
12500记账：
采购员：
收料：
制单：32．
8日，接中国银行通知，广州茂源有限公司结清本月3日购货的价税款58500元。
托收凭证（汇款依据或收账通知）4
委托日期：
2009
年
12
月
8
日
业务类型
委托收款（□
邮划
□
邮划）
委托收款（□
邮划
□
邮划）此联付款人开户银行以汇款或收款人开户银行作收账通知
付款人
全称
广州茂源有限公司
收款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
24047700411347
账号
021686822882537
开户银行
工行黄花岗分行
开户银行
中行陵南支行
金额
人民币
（大写）伍万捌仟伍佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
8
5
0
0
0
0
款项内容
收回
前欠货款
托收凭据名称附寄单证张数
商品发运情况
已发运
合同名称号码
备注：复核记账
上列款项已划回收入你方账户内收款人开户银行签章
2009年12月8
日33.
8日，收到锦州悦林木器加工厂加工的500只包装箱，已验收入库。
委托加工物资收料单
加工单位：锦州悦林木器加工厂材料类别：
用途：
2009年12月8日编号：
材料名称计量单位
数量
实际成本
应收
实收
发出材料成本
设计费
运杂费
材料费
合计
单位成本
包装箱
只500
8000
1634.
8日，修理车间领用压力表6块，单位成本620元。供电车间领用电动机3台，单位成本1100元。第一车间领用工作服35套，第二车间领用工作服30套，管理部门领用工作服25套（一次转销法）。（无需填制凭证，月底统一核算）
领料单
2009年12月
8日
编号：
材料名称
用途
计量单位
数量
价格
领料部门
申领
实发
单位成本
金额压力表块6
620
3720
修理车间
电动机台3
1100
3300
供电车间
工作服套35
200
7000
第一车间
工作服套30
200
6000
第二车间
工作服套25
200
5000
管理部门
备注记账：发料：
领料部门：
领料：35.
8日，向杭州新民重型机械销售公司开具增值税发票，销售GF12汽车起重机5台，单价100000元，销售LN悬臂起重机10台，单价50000元，增值税税率为17%。货已发出，款项暂未收到。同时，公司领用200只全新的包装箱，无偿提供给杭州新民重型机械销售公司周转使用。包装箱发出计价采用先进先出法，摊销采用五五摊销法，月末统一结转发出成本。
领料单
2009年12月
8日
编号：
材料名称
用途
计量单位
数量
价格
领料部门
单位成本
金额
包装箱
借用
只
100
16.5
1650
销售部门100
16.0
1600
销售部门
合计
3250
备注记账：发料：
领料部门：
领料：增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月8日
购货单位
名称：杭州新民重型机械销售公司
密码区 第二联
记账联
销货方记账凭证纳税人识别号：520245000947210
地址、电话：
杭州市望江路78号
开户行及账号：工行杭州分行052025836410031
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
LN旋臂起重机台
10
50000
500000
17%
85000
GF汽车起重机台5
100000
500000
17%
85000
合计价税合计
⊕壹佰壹拾柒万元整
￥1170000.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：36.
9日，大连星海电机厂发生财务困难，欠公司的210000元无法偿还。经协商，同意对方以一辆马自达450轿车抵偿债务。该轿车原始价值365000元，已提折旧178000元，其评估确认价值为190000元。该项应收账款已计提坏账准备12000元。记账特殊附件
辽宁华宇起重机有限公司财务专用章
大连星海电机厂发生财务困难，欠公司的210000元无法偿还。经协商，同意对方以一辆马自达450轿车抵偿债务。该轿车原始价值365000元，已提折旧178000元，其评估确认价值为190000元。
会计主管：李国骏
2009年12月9日
固定资产验收单
2009年12月9日
名称
单位
数量
价格
预计使用年限
预计净残值率
马自达450轿车
台
1
19000
5
5%
备注
债务重组取得
原值
365000
已提折旧
178000
37.
9日，将一项非专利技术的使用权转让给锦州岚隆公司，转让费为45000元，开出发票，收到对方签发的支票。本公司已入账。中国银行进账单
(回单)1
2009年12月9日
付款人
全称
锦州岚隆公司
收款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
0214563210005
账号
021686822882537
开户银行
锦州商业银行桥南分行
开户银行
中行陵南分行
金额
人民币
(大写)
肆万伍仟元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
4
5
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
开户银行签章
票据号码复核
记账
税务机关代开统一发票
开票日期：2009年12月9日记
账
联
发票号码：
付款方名称
锦州岚隆公司
代开发票申请号收款方名称
辽宁华宇起重机有限公司
收款方证件号项目
金额
备注非专利技术
45000.00
合计（人民币）
肆万伍仟元整
税额（大写）完税凭证号码税控码：38.
9日，公司根据需要，以库存的一台GF12汽车起重机换入银湖电子科技有限公司的电器元件100套。该汽车起重机的账面价值为82
400元，其公允价值为100000元，增值税为17000元。电器元件的公允价值为114
000元，增值税为19
380元。支付运输费用1000元，支付补价14000元。商品已发出，电器元件已入库。
记账特殊附件
辽宁华宇起重机有限公司财务专用章
公司根据需要，以库存的一台GF12汽车起重机换入银湖电子科技有限公司的电器元件100套。该汽车起重机的账面价值为82
400元，其公允价值为100000元，增值税为17000元。电器元件的公允价值为114
000元，增值税为19
380元。另外支付银湖公司补价14000元。本次资产置换发生的相关税费各自承担。
会计主管：李国骏
2009年12月9日
收
料
单
2009
年
12月
9日材料类别：
名称
单位
数量
实际成本
计划单价
金额
差异
应收
实收
买价
单价
金额
电器元件
套
100
100
1126.2
112620
记账：
采购员：
收料：
制单：增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月9日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额电器元件套
100
1140
114000
17%
19380合计价税合计
⊕壹拾叁万叁仟叁佰捌拾元整
￥133380.00
销货单位
名称：银湖电子科技有限公司
备注
纳税人识别号：2205039100002211
地址、电话：葫芦岛连山区锦工路50号
开户行及账号：农行连山支行220373755660009
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：
中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月9日
收款人：银湖电子科技有限公司
金额：14000.00
用途：补价
单位主管会计增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月8日
购货单位
名称：银湖电子科技有限公司
密码区 第二联
记账联
销货方记账凭证纳税人识别号：2205039100002211
地址、电话：葫芦岛连山区锦工路50号
开户行及账号：农行连山支行220373755660009
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
GF12汽车起重机台1
100000
100000
17%
17000
合计价税合计
⊕壹拾壹万柒仟元整
￥117000.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月9日
收款人：锦州驰骋快运公司
金额：1000.00
用途：运费
单位主管会计
税务机关代开统一发票
开票日期：2009年12月9日记
账
联
发票号码：
付款方名称
辽宁华宇起重机有限公司
代开发票申请号收款方名称
辽宁华宇起重机有限公司财务专用章
锦州驰骋快运公司
收款方证件号
锦州市地税局凌河分局代开发票专用章项目
金额
备注运费
1000.00
合计（人民币）
壹仟元整
税额（大写）完税凭证号码39.
9日，公司经批准新建一座冷却塔。为冷却塔工程购入20吨钢材，每吨3000元，增值税发票列明：价款60000元，税额10200元。另支付运费3000元，货已验收入库，款项已用支票支付。当日，工程建设领用10吨。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月9日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
钢材吨
20
3000
60000
17%
10200
合计价税合计
⊕柒万贰佰元整
￥70200.00
销货单位
名称：凌源钢铁股份有限公司
备注
纳税人识别号：210605019294321
地址、电话：凌源
开户行及账号：工行凌源支行021345566664321收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：铁路局运杂费专用发票
付款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
凌源飞龙快运有限公司
现付费用
地址地址项目
金额
货物名称
件数
重量
运费标准
运价率
附记
钢材
3000.00
发货人声明事项
铁路声明事项
合计
￥3000.00收
料
单
2009
年
12月
9日材料类别：
名称
单位
数量
实际成本
计划单价
金额
差异
应收
实收
买价
单价
金额
钢材
吨
20
20
3000
63000
记账：
采购员：
收料：
制单：
中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月9日
收款人：凌源钢铁公司
金额：70200.00
用途：货款
单位主管会计
中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月9日
收款人：飞龙快运公司
金额：3000.00
用途：运费
单位主管会计
领料单
2009年12月
9日
编号：
材料名称
用途
计量
单位
数量
价格
领料部门
单位成本
金额
钢材
冷却塔
吨
10
3150
31500
工程部合计备注记账：发料：
领料部门：
领料：40.
9日，将一辆不再使用的拖板车转让给新迪运输公司，原价80000元，已提折旧30000元，转让价款60000元，当日收到对方开具的支票并已收托入账（假定不考虑相关税费）。
固定资产调出单
2009年12月9日
固定资产名称及编号
规格型号
单位
数量
预计使用年限
已使用年限
原始价值
已提折旧
出售价
拖板车
1
8
3
80000
30000
60000
固定资产调出原因
原项目已完成，不再需要
处理意见
使用部门
技术评估小组
固定资产管理部门
股东大会审批同意
增值税普通发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月9日
购货单位
名称：新迪运输公司
密码区 第二联
记账联
销货方记账凭证
纳税人识别号：210703123459876
地址、电话：北京路678号
开户行及账号：太和信用社021686845632151
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
拖板车台1
60000
60000合计价税合计
⊕陆万元整
￥60000.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：
中国银行进账单
(回单)1
2009年12月9日
付款人
全称
新迪运输公司
收款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
021686845632151
账号
021686822882537
开户银行
太和信用社
开户银行
中行陵南分行
金额
人民币
(大写)
陆万元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
6
0
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
开户银行签章
票据号码复核
记账
41.
10日，新迪运输公司已将拖板车运回，清理完毕。结转清理净损益。
固定资产清理损益计算表
2009年12月10日
主管部门
使用单位
固定资产名称
单位
数量
原始价值
已提折旧
净值
预计使用年限
实际使用年限
支付清理费
收回变价收入
拖板车
80000
30000
5000060000
固定资产清理原因
出售
固定资产清理净损益
10000.00元
调出单位公章
主管人：调入单位公章
主管人：42.
10日，冷却塔工程领用专用钢材10吨，另领用螺栓2000套。（无需填制凭证，月底统一核算）
领料单
2009年12月
10日
编号：
材料名称
用途
计量
数量
价格
领料部门单位单位成本
金额
钢材
冷却塔
吨
10
3150
31500
工程部
螺栓
冷却塔
套
2000
14.80
29600
工程部
合计备注记账：发料：
领料部门：
领料：43.
10日，第一车间从锦州大定机电设备有限公司购买一台电焊机，增值税发票注明：电焊机价款18000元，增值税税率17%。已用转账支票支付。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月9日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
电焊机台
1
18000
18000
17%
3060
价税合计
⊕贰万零陆拾元整
￥21060.00
销货单位
名称：锦州大定机电设备有限公司
备注
纳税人识别号：210703192954123
地址、电话：锦州开发区
开户行及账号：工行凌河办事处02148485566782
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月10日
收款人：锦州大定公司
金额：￥21060.00
用途：购买电焊机
单位主管会计
固定资产验收单
2009年12月10日
名称
单位
数量
价格
预计使用年限
预计净残值率
备注
电焊机1
18000
5
0
新购44.
10日，收到香港国际（珠海）电子有限公司捐赠的计算机10台，国内市场价格为8500元／台，增值税税率为17%，已办理固定资产验收手续。增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月10日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
计算机台
10
8500
85000
17%
14450
价税合计
⊕玖万玖仟肆佰伍拾元整
￥99450.00
销货单位
名称：香港国际（珠海）电子有限公司
备注
纳税人识别号：720890683554100
地址、电话：珠海开发区
开户行及账号：民生银行珠海分行998800885568
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：
收
据
辽宁华宇起重机有限公司财务专用章
今收到：香港国际（珠海）电子有限公司
交来：计算机10台
金额：85000.00元
会计主管：李国骏
2009年12月10日单位盖章：
负责人：
经手人：
固定资产验收单
2009年12月10日
名称
单位
数量
价格
预计使用年限
预计净残值率
备注
计算机
台
10
8500
5
0
接受捐赠45.
10日，年末财产清查，发现盈亏情况如下：（本题固定资产盘盈按“旧会计准则“处理）
（1）盘亏铸铁件100千克；（月末按计划成本处理）
（2）盘亏螺栓20套，单位成本14.8元／套；
（3）另发现账外电钻2台，其市场价格3000元／台，估计9成新。
财产清查报告单
2007年12月20日
类别
财产
名称
单位
单价
账面数量
实物数量
盘盈
盘亏
备注
数量
金额
数量
金额
固定资产
电钻3000
2
4
2
5400存货
铸铁件8
27000
26900
100
800存货
螺栓14.80
6020
6000
20
346.32
含税合计
46.
11日，在建的冷却塔工程领用自产的GF汽车起重机一台。其计税价格为100000元／台.另签发支票，支付锦州大同建筑有限公司工程费17000元。（注：领用产品核算贷月末计算出平均单位成本再结账）中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月11日
收款人：锦州大同建筑公司
金额：￥17000.00
用途：冷却塔工程款
单位主管会计
建
筑
业
统
一
发
票
开票日期：2009年12月11日
机打代码
机打代码
机器编号
456780710118
40589876
557000335816
税控码付款方名称
辽宁华宇起重机有限公司
身份证号码＼组织机构代码＼纳税人识别号
210703987654321
是否为总包人收款方名称
锦州大同建筑公司
身份证号码＼组织机构代码＼纳税人识别号
210703123456789
是否为分包人工程项目名称
工程项目编号
计算项目
金额
完税凭证编号
冷却塔工程土建
17000.00合计（大写）
壹万柒仟元整￥17000.00
备注
主管税务机关及代码
47.
11日，将10月份购入（每股11.5元）的北辰实业股票50000股以每股13.5元的价格销售。扣除手续费后，实际收到款项672
975元，已经转入建设银行证券资金账户成交过户交割单
卖
股东编号
辽宁华宇起重机有限公司
成交证券
北辰实业
公司名称
成交数量
50000股
申办编号
2009.12.11
成交价格
13.50
申报时间
成交金额
675000
成交时间
佣金、过户费、印花税
2025.00
上次余额
20000.00
应收金额
672975
本次成交
672975
到期日期本次余额
692975
到期金额本次库存经办单位：广发证券公司48.
11日，当日，又以10.8元购入长江电力股票50000股，并支付交易费用1200元。不准备长期持有。
成交过户交割单
买
股东编号
辽宁华宇起重机有限公司
成交证券
长江电力
公司名称
成交数量
50000股
申办编号
2009.12.11
成交价格
10.80
申报时间
成交金额
540000
成交时间
佣金、过户费、印花税
1200.00
上次余额
692975
应收金额
541200.00
本次成交
541200
到期日期本次余额
151775
到期金额本次库存经办单位：广发证券公司49.
11日，公司将持有的可供出售金融资产——大华债券售出，该债券面值600000元、期限3年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本，实际收到价款637
000元。当日，大华公司债券计入所有者权益的公允价值变动额（贷）为4212元；账面余额为618000元，其中成本为600000元，利息调整（借）13788元，公允价值变动（借方）4212元。
成交过户交割单
卖
股东编号
辽宁华宇起重机有限公司
成交证券
大华债券
公司名称
成交数量
600000
申办编号
2009.12.11
成交价格
1.064
申报时间
成交金额
638400
成交时间
佣金、过户费、印花税
1400.00
上次余额
151775.00
应收金额
637000
本次成交
637000
到期日期本次余额
788775
到期金额本次库存广发证券公司
业务委托书
资金账号：158123456784796
委托人：辽宁华宇起重机有限公司2009年12月11日
证券名称
股数与面额
限价
有效时间
附注
大华债券
600000份（1元）
1.06元
场内成交单号码
营业员签章：利菲
50.
11日，委托广发证券公司仪每股1.5元的价格购入深圳华强股份有限公司的500000股股票，作为长期投资，并支付交易税费3750元。该股份占华强公司25%的股份。投资当日，华强公司可辨认净资产的公允价值3062400元。采用权益法核算。成交过户交割单
买
股东编号
辽宁华宇起重机有限公司
成交证券
深华股份
公司名称
成交数量
50000股
申办编号
2009.12.11
成交价格
1.5元
申报时间
成交金额
750000
成交时间
佣金、过户费、印花税
3750.00
上次余额
788775
应收金额
753750.00
本次成交
753750
到期日期本次余额
35025
到期金额本次库存经办单位：广发证券公司
51.
12日，产成品入库。LN旋臂起重机入库8台，GF12汽车起重机入库3台。（无需填制凭证，月底统一核算）
辽宁华宇起重机有限公司
产品入库单
货号
品名
规格
数量
生产日期
生产车间
检验单号
10101
10201入库人：52.
12日，缴纳本月社会保险费和工会经费。收到地税局返还的税收通用缴款书，已经从社保基金专户划转各项基金共计138
008元，缴纳工会经费6898元。（注：本公司个人负担的社会保险费、住房公积金、工会经费等部分不通过“其他应付款”科目核算，为了保证各项社会保险费、住房公积金、工会经费等项目的完整性，均通过“应付职工薪酬”科目核算）
锦州市职工社会保险基金结算表
2009年12月
单位名称：辽宁华宇起重机有限公司
单位编码：98765432——1
本月扣款期限：2009.12.12
应缴项目
核定金额
应付项目
核定金额
1.
养老保险缴费基数
345020
2.
补缴历年保险费工资总额0
3.
养老保险单位缴费率20%
4.
单位应缴养老保险费金额69004.78
5.
其他应缴养老保险费金额0
6.
养老保险费个人缴费总额27600.82
7.
其中：个人缴费月基数
19359.24
8.
养老保险缴纳合计
96605.60
9.
失业保险缴费基数
345020
10.
补缴历年失保费工资总额0
11.
失业保险单位缴费率2%
12.
月养老金基数
0
13.
一次性调整金额0
14.
一次性补助金额0
15.
建国前参加革命加发生活费
0
16.
其他按规定支付额
0
17.
一次性补充养老金
0
18.
丧葬补助费、抚恤金0
19.
其他按规定一次性支付金额
0
20.
终止养老保险关系支付额0
21.
房贴
0
22.
应支付医疗费
023.
单位应缴失业保险费金额
6900.14
24.
其他应缴失业保险费金额0
25.
失业保险费个人缴费总额
3450.46
26.
其中：个人缴费月总额
2419.91
27.
失业保险缴纳合计
10350.60
28.
单位缓缴社会保险费金额0
29.
应缴纳金额
106956.20
30.
31.
32.
33.
34.
支付合计
0
35.
自负金额
0
36.
应拨付金额0
盖章后代收付款凭证
合计（大写）壹拾万陆仟玖佰伍拾陆元贰角
打印日期：2009.12.12
补充资料：
锦州市社会保险事业基金结算管理中心结算专用章
1.
月末养老保险账户职工
110人
2.
月末养老保险缴费人数
110人
3.
月末领取养老金
0
4.
单位缓缴社会保险费
0锦州市职工社会保险基金结算表（医疗保险费部分）
2009年12月
单位名称：辽宁华宇起重机有限公司
单位编码：98765432——1
本月扣款期限：2009.12.12
应缴项目核定金额
应付项目
核定金额
1.
医疗保险缴费基数
345020
2.
补缴历年医保险费工资总额
0
3.
医疗保险单位缴费率7%
4.
单位应缴医疗保险费金额24150.88
5.
其他应缴医疗保险费金额0
6.
医疗保险费个人缴费总额6900.82
7.
其中：个人缴费月基数
19359.24
8.
医疗保险缴纳合计
31051.80
9.
生育保险缴费基数
0
10.
补缴历年生保费工资总额0
11.
生育保险单位缴费率0
12.
单位应缴生育保险费金额0
13.
工伤保险单位缴费率0
14.
单位应缴工伤保险费金额0
15.
其他应缴工伤保险费金额0
16.
工伤保险费个人缴费金额0
17.
其中：个人缴费月基数
0
18.
工伤保险缴纳合计
0
19.
单位缓缴社会保险费金额0
20.
应缴纳金额31051.80
21.
其他应缴失业保险费金额0
22.
生育保险费个人缴费总额0
23.
其中：个人缴费月总额
0
24.
生育保险缴纳合计
0
25.
工伤保险缴费基数
0
26.盖章后代收付款凭证
合计（大写）叁万壹仟零伍拾壹元捌角
打印日期：2009.12.12
补充资料：
锦州市社会保险事业基金结算管理中心结算专用章
1.
月末养老保险账户职工
110人
2.
月末养老保险缴费人数
110人
3.
月末领取养老金
0
4.
单位缓缴社会保险费
0
应拨交工会经费缴款书
缴款日期：2009年12月12日
所属月份
12
职工人数
110
本月工资总额
￥344752
按2%计应拨交金额
￥6895.04
收入基层工会
工作费户
上解上级工会
工作费户
缴费单位
户名户名户名
辽宁华宇起重机有限公司
账号账号账号
021686822882537
开户行开户行开户行
中行锦州分行陵南支行
比例
比例
比例
万
千
佰
十
元
角
分
60%
40%
40%
￥
6
8
9
8
0
0合计金额人民币
（大写）陆仟捌佰玖拾捌元整上列款项已划转有关工会账户银行盖章
中华人民共和国
税收通用缴款书
填发日期：2009年12月12日
征收机关：锦州市地税局
缴款单位代码
210703987654321
收缴国
库
编码
06070500
缴款单位全称
辽宁华宇起重机有限公司
名称
国库凌河区支库
开户银行
中行锦州分行陵南支行
限缴日期
2009年12月30日
账号
021686822882537
税种
品目名称
所属时间
预算科目
预算级次
实缴金额
企业基本养老保险费
2009.12.01——2009.12.31
市100%
69004.78
企业基本养老保险费社会统筹
102010101养老保险费社会统筹部分收入
企业基本养老保险费
2009.12.01——2009.12.31
市100%
27600.82
企业基本养老保险费个人账户（8%）102010101养老保险费个人部分收入
失业保险费
2009.12.01——2009.12.31
市100%
6900.14
企业失业保险费单位缴费
102020101失业保险费收入
失业保险费
2009.12.01——2009.12.31
市100%
3450.46
企业失业保险费个人缴费
102020101失业保险费收入
基本医疗保险费
2009.12.01——2009.12.31
市100%
24150.88
企业医疗保险费单位缴费
102030101企业基本医疗保险费统筹部分收入
基本医疗保险费
2009.12.01——2009.12.31
市100%
6900.92
企业医疗保险费个人缴费
102030101企业基本医疗保险费个人缴费部分收入合计金额（大写）
壹拾叁万捌仟零捌元整
￥138008.00
缴款单位
盖章
税务机关盖章
上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章
年
月
日
备注：
53.
12日，缴纳上月城建税、教育费附加、地方教育费、房产税、土地使用税、个人所得税、企业所得税，共计150
206元。中华人民共和国
税收通用缴款书
填发日期：2009年12月12日
征收机关：锦州市地税局
缴款单位代码
210703987654321
收缴国
库
编码
06070500
缴款单位全称
辽宁华宇起重机有限公司
名称
国库凌河区支库
开户银行
中行锦州分行陵南支行
限缴日期
2009年12月30日
账号
021686822882537
税种
品目名称
所属时间
预算科目
预算级次
实缴金额
城镇土地使用税
2009.12.01——2009.12.31
市100%
700.00
四级土地1011205私营企业城镇土地使用税收入
房产税
2009.12.01——2009.12.31
市100%
1932.00
房产税收入1011006私营企业房产税收入
城市维护建设税
2009.12.01——2009.12.31
市100%14700.00
城市维护建设税收入
1010906私营企业城市维护建设税收入
教育费附加2009.12.01——2009.12.31
市100%2100.00教育费附加收入
103020301教育费附加收入
地方教育费2009.12.01——2009.12.31
市100%
6300.00
地方教育费附加收入
1030127教育费附加收入
企业所得税
2009.12.01——2009.12.31
市100%
112000.00
企业所得税收入
100401私营企业所得税
个人所得税2009.12.01——2009.12.31
市100%12474.00
代扣代缴个人所得税101060109其他个人所得税收入合计金额（大写）
壹拾伍万零贰佰零陆元整
￥150206.00
缴款单位
盖章
税务机关盖章
上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章
年
月
日
备注：
54.
12日，向锦州市住房公积金管理中心申报本月应交的住房公积金并签发中国银行支票，到中国银行缴付住房公积金。锦州市住房公积金汇（补）缴书
1
日期:
2009
年
12
月
12
日
付款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
锦州市住房公积金管理中心
此联汇出行给汇款人的回单账号
021686822882537
账号
021789822443176
开户银行
中行陵南支行
开户银行
中行陵南支行
汇出行名称
中行陵南支行
汇入行名称工行甘井子支行
金额
人民币
(大写)
肆万捌仟叁佰零贰元捌角整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
8
3
0
2
8
0汇出行签章
支付密码附加信息及用途：
款已从你单位账户汇出
复核
记账中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月12日
收款人：住房公积金管理中心金额：￥48302.80
用途：住房公积金
单位主管会计55.
12日，与中国银行锦州分行签订为期3个月的流动资金借款合同，利率为8%，金额为300000元。款项已入账。
短期借款申请书
2009年12月12日
企业名称
辽宁华宇起重机有限公司
法人代表
高飞
企业性质地址财务负责人
李国俊
联系电话经营范围
起重机生产
主管部门借款期限
2009.12.12~2010.3.12
申请金额
300000
主要用途及效益说明
用于日常生产经营申请单位财务章
财务部门负责人：
信贷员意见：
行政主管领导：(流动资金贷款)借款凭证(回单)
③
单位编号:125日期:2009
年12月12日银行编号:251
借款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
中行陵南支行
账号
021686822882537
账号
451818300445511
开户银行
中行陵南支行
开户银行借款期限(最后还款日)
2010年3月12日
起息日期
2009年12月12日
借款申请金额
人民币
(大写)
叁拾万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
3
0
0
0
0
0
0
0
借款原因及用途
生产经营
（利率8%）
银行核定金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
3
0
0
0
0
0
0
0
期限
计划还款日期
计划还款金额
分次还款记录
期次
还款日期
还款金额
结欠
3月
2010.3.12
300
000
备注：
上述借款已同意贷给并转入你单位往来账户，借款到期时应按期归还．此致借款单位
（银行签章）（略）2009年12月12日
56.
12日，通过中国银行缴纳上月应交未交的增值税205
000元。
中华人民共和国
税收通用缴款书
填发日期：2009年12月12日
征收机关：锦州市地税局
缴款单位代码
210703987654321
收缴国
库
编码
06070500
缴款单位全称
辽宁华宇起重机有限公司
名称
国库凌河区支库
开户银行
中行陵南支行
限缴日期
2009年12月20日
账号
021686822882537
税种
品目名称
所属时间
预算科目
预算级次
实缴金额
增值税
20091201~20091231
市级
205
000
金额合计
（人民币）贰拾万伍仟元整
￥205
000.00
缴款单位（盖章）
税务机关（盖章）
上列款项已收妥并划转收款单位账户
备注：57.
12日，企业人事劳资科交来“工资结算汇总表”，根据实发工资签发支票，金额为270322.4元，委托中国银行锦州支行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资270322.4元。中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月12日
收款人：辽宁华宇公司
金额：￥270322.40
用途：发放工资
单位主管会计
58.
12日，根据“工资结算汇总表”，结转本月各项代扣款项共计74
577.6元。十二月份工资结算汇总表
2009年12月12日
部门
基本工资
奖金
应扣工资
应付工资
代扣款项
实发工资
事假工资
病假工资
医疗保险
养老保险
失业保险
住房公积金
个人所得税
第一车间
生产工人
管理人员
小计52000
8000
6000025000
4100
29100
500
500
600
60077000
11000
880001540.4
220
1760.46161.6
880
7041.6770.2
110
880.25391.4
770
6161.41888
226
211461248.4
8794
70042.4
第二车间
生产工人
管理人员
小计56000
6100
6210025000
2800
2780081000
8900
899001620.12
178
1798.126480.48
712
7192.48810.06
89
899.065670.42
623
6293.421000
120
112065418.92
7178
72596.92
机修车间
生产工人
管理人员
小计12000
2900
149006000
1100
710018000
4000
22000360
80
4401440
320
1760180
40
2201260
280
1540385
143
52814375
3137
17512
供电车间
生产工人
管理人员
小计10500
2750
132506000
1300
7300150150350
50
40016000
4000
20000320
80
4001280
320
1600160
40
2001120
280
1400264
150
41412856
3130
15986
管理部门
61300
28700
90000
1800
7200
900
6300
2969.8
70830.2
销售部门
16000
5000
21000
420
1677.14
210
1468.18
4260
12964.68
冷却塔工程
1400014000
282.4
1129.6
141.2
988.4
1068.2
10390.2
合计
241550
105000
650
1000
344900
6900.92
27600.82
3450.46
24151.4
12474
270322.4
签名
略
59.
15日，上月从大连黎明公司购入的50吨煤（燃料）运达企业，单价360元／吨，已验收入库。收
料
单
2009
年
12月
15日材料类别：
名称
单位
数量
实际成本
计划单价
金额
差异
应收
实收
买价
单价
金额
煤
吨
50
50
365
18250
360
18000
250记账：
采购员：
收料：
制单：60.
15日，向中国银行取得900000元借款，利率为8%，期限为10年，用于高频设备改造工程。款项已到，该项工程尚未开始。中国银行(长期贷款)借款凭证(回单)
③
单位编号:125日期:2009
年12月15日银行编号:251
借款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
中行陵南支行
账号
021686822882537
账号
451818300445511
开户银行
中行陵南支行
开户银行借款期限(最后还款日)
2019年12月14日
起息日期
2009年12月12日
借款申请金额
人民币
(大写)
玖拾万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
9
0
0
0
0
0
0
0
借款原因及用途
设备改造
（利率8%）
银行核定金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
9
0
0
0
0
0
0
0
期限
计划还款日期
计划还款金额
分次还款记录
期次
还款日期
还款金额
结欠
10年
2019.12.14
900
000
备注：
上述借款已同意贷给并转入你单位往来账户，借款到期时应按期归还．此致借款单位
（银行签章）（略）2009年12月14日
61.
16日，归还流动资金借款600000元，该项借款于本年7月25日借入，今日到期。利息已经结清。
(流动资金贷款)还款凭证(回单)
4
单位编号:125日期:2009
年12月16日银行编号:251
付款人
全称
同右
借款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
021686822882537
账号
021686822882537
开户银行
中行陵南支行
开户银行
中行陵南支行
借款金额
人民币（大写）陆拾万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
6
0
0
0
0
0
0
0
计划还款日期
2009年12月15日
还款次序
备注：
还款内容
上述借款已从你单位往来账户转还．
（银行签章）（略）2009年12月15日
62.
16日，委托广发证券公司发行企业债券：面值100000元，期限5年，票面利率为10%，每年年末付息一次，到期一次还本。发行时实际利率为8%，实际收到发行款107
985元，存入中国银行。
建设银行锦州分行特种转账贷方传票日期:2009
年12月15日
付款人
全称
委托存款
借款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号账号
15812345678
开户银行开户银行
建行陵南支行
借款金额
人民币（大写）
壹拾万零柒仟玖佰捌拾伍元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分￥
1
0
7
9
8
5
0
0
原始凭证金额
罚款赔偿金原始凭证名称号码转账原因：债券发行款
科目（贷）
．
（银行签章）（略）2009年12月15日
委托代理发行债券协议书（摘抄）
债券面值：壹拾万元
（￥100000）期限：5年
票面利率：10%
发行金额：壹拾万零柒仟玖佰捌拾伍元整（￥107985）
发行方式：包销
还本付息方式：每年末付息一次，到期一次还本
代理人：广发证券公司
发行费用：伍仟贰佰伍拾元整（￥5250）
划款时间：2009年12月16日
63.
17日，签发转账支票一张，向广发证券公司支付债券发行费用共计5250元。辽宁省地方税务统一发票
付款单位：辽宁华宇起重机有限公司
企业所属行业
金融业
税务登记号
210703987655431
项目
单位数量
单价金额
债券发行费1
5250.00
5250.00
缴款方式：支票
金额（大写）：伍仟贰佰伍拾元整
金额（小写）：￥5250.00收款单位：收款人：
开票人：
中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月17日
收款人：广发证券公司
金额：￥5250.00
用途：债券发行费
单位主管会计64.
17日，收到锦州美林铸件有限公司投入的货币资金600000元，其中：500000元应计入注册资本，100000元为资本溢价。出资证明书（代收据）
一、公司全称：辽宁华宇起重机有限公司
二、公司住址：锦州市凌河区凌云路255号
三、公司注册资本：伍佰捌拾万元整
四、公司股东：锦州美林铸件有限公司于2009年12月17日向本公司缴纳货币出资60万元。（500000元应计入注册资本，100000元为资本溢价）公司（公章）
法人代表（签章）
核发日期：2009年12月17日中国银行进账单
(回单)1
2009年12月17日
付款人
全称
锦州美林铸件有限公司
收款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
02168683322678
账号
021686822882537
开户银行
中行桥南分行
开户银行
中行陵南分行
金额
人民币
(大写)
陆拾万元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
6
0
0
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
开户银行签章
票据号码复核
记账
65.
17日，接受辽宁凯旋重型机械有限公司以其专利权作为投资，协议约定的价值为300000元，其市场公允价值为350000元，已办妥相关手续。
出资证明书（代收据）
一、公司全称：辽宁华宇起重机有限公司
二、公司住址：锦州市凌河区凌云路255号
三、公司注册资本：伍佰捌拾万元整
四、公司股东：辽宁凯旋重型机械有限公司于2009年12月17日向本公司出资一项专利权，价值35万元（协议约定的价值30万元，50000元为资本溢价）公司（公章）
法人代表（签章）
核发日期：2009年12月17日
66.
17日，向杭州新民重型机械有限公司销售W2型挖掘机5台，货款已经收到，款已收到。
辽宁华宇起重机有限公司
产品出库单（代销商品）
付给：杭州新民重型机械有限公司2009年12月17日
货号
品名
规格
单位
数量
单价
金额
110102
挖掘机
W2
台
5
25000.00
125000.00
负责人：余东
仓库负责人：丰立出库经手人：韩功
记账：范立杰
中国人民银行
支付系统专用凭证
NO
000085559978报文种类：CM7100
交易种类：BVPS
贷记业务种类：11
交易支付序号：46301836
发起行行号：402330302013
汇款人开户行行号：
委托日期：20091217
发起行名称：中国建设银行
汇款人账号：052025836410031
汇款人名称：杭州新民重型机械有限公司
汇款人地址：
接收行行号：102227000029
收款人开户行行号：102227000029
收报日期：20091215
收款人账号：021686822882537
收款人名称：辽宁华宇起重机有限公司
收款人地址：
货币符号、金额：RMB146250.00
附言：货
会计分录组：
货：20101
交易所：0136
流水号：133714
打印时间：20091205
09：08：24
业务编号：CM1300160065
第
1
次打印！
入账账号：
入账账号名称：
第二联：作客户通知单会计
复核
记账增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月8日
购货单位
名称：杭州新民重型机械有限公司
密码区 第二联
记账联
销货方记账凭证纳税人识别号：520245000947210
地址、电话：杭州市望江路78号
开户行及账号：工行杭州分行052025836410031
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
Ｗ２挖掘机台５
25000
125000
17%
21250
合计价税合计
⊕壹拾肆万陆仟贰佰伍拾元整
￥146250.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：67.
17日，第一车间生产产品领用铸铁件8267.34千克，计划单位成本8元／千克。第一车间生产产品领用铸铜件4109.71千克，计划单位成本20元／千克；第一车间生产产品领用锻件5452.21千克，计划单位成本10元／千克；第一车间生产领用螺栓2000套，生产产品领用油漆350千克；供电车间发电领用煤（燃料）50吨。（无需填制凭证，月底统一核算）
领料单
2009年12月
18日
编号：
材料名称
用途
计量单位
数量
价格
领料部门
申领
实发
单位成本
金额
铸铁件
生产
千克
8267.34
8267.34
8元（计划价）
66138.72
第一车间
铸铜件
生产
千克
4109.71
4109.71
20元（计划价）
82194.20
第一车间
锻件
生产
千克
5452.21
5452.21
10元（计划价）
54522.10
第一车间
螺栓
生产
套
2000
2000
15
30000
第一车间
油漆
生产
千克
350
350
2.1348
747.18
第一车间
煤
生产
吨
50
50
360元（计划价）
18000
供电车间
备注
本题煤的计划价似乎有问题？
记账：发料：
领料部门：
领料：68.
18日，第二车间生产产品领用铸铜件5040.5千克；第二车间生产产品领用铸铁件8143.75千克；第二车间生产产品领用锻件6365.2千克；第二车间生产领用螺栓1800套，生产领用油漆300千克；管理部门取暖领用煤（燃料）3吨。销售部门取暖领用煤（燃料）2吨。（无需填制凭证，月底统一核算）
领料单
2009年12月
18日
编号：
材料名称
用途
计量单位
数量
价格
领料部门
申领
实发
单位成本
金额
铸铜件
生产
千克
5040.50
5040.50
20（计划价）
100810
第二车间
铸铁件
生产
千克
8143.75
8143.75
8元（计划价）
65150
第二车间
锻件
生产
千克
6365.20
6365.20
10元（计划价）
63652
第二车间
螺栓
生产
套
1800
1800
15
27000
第二车间
油漆
生产
千克
300
300
2.1348
640.44
第二车间
煤
吨
3
3
360元（计划价）
1080
管理部门
煤
吨
2
2
360元（计划价）
720
销售部门
备注
本题煤的计划价似乎有问题？
记账：发料：
领料部门：
领料：
69.
18日，用现金支付技术科章洋等3人的业务培训费3000元，收到新兴技术培训学校的收款收据。
辽宁省普通高（中）等院校学费、住宿费专用收据
收款单位：新兴技术培训学校2009年12月18日
学号姓名
章洋
班级
3人
收费项目
收费标准
收费金额
学费
1000.00×3
3000.00
住宿费合计3000.00
金额（大写）
叁仟元整
收款单位（盖章）：
收款人：70.
19日，收到中国银行转来的锦州环保收费所的专用托收凭证，已经支付排污水费728.6元。
同城特约委托收款专用发票
2009年12月19日
用户
辽宁华宇起重机有限公司
电话
5858588
账号
20005042005
合计金额
人民币（大写）柒佰贰拾捌元陆角
￥728.60
项目
污水排放费
728.60付款方式：划转
收款员：王一71.
19日，财务科购买账本60个，空白会计报表30套，增值税发票列明的价款315元，税额53.55元，以现金支付。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月19日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
账簿本
60
4.50
270.00
17%
45.90
会计报表
套30
1.50
45.00
17%7.65
合计价税合计
⊕叁佰陆拾捌元伍角伍分
￥368.55
销货单位
名称：锦州博澳特文化用品有限公司
备注
款项以现金支付
纳税人识别号：210703192945355
地址、电话：锦州凌河区解放路123号
开户行及账号：建行凌河支行111000678877
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：72.
22日，以现金支付职工陆宏霞等人的生活困难补助费2500元。发放元旦慰问金3500元。
职工元旦慰问金汇总表
编制单位：辽宁华宇起重机有限公司
单位：元
姓名
慰问金额
领款人签字
李三
300
李三
…
…
…
…
…
…
…
…
……
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
合计
叁仟伍佰元整￥3500.00
会计主管：
复核：
制表：
职工生活困难补助申请表2009年12月19日
困难原因
家人重病，收入不足以支付医药费
本人工资收入
1086.00
家庭其他人员收入
600.00
申请补助金额（大写）
伍佰元整
申请人
陆宏霞
部门工会意见
建议临时补助伍佰元整
代收据
经收到困难补助费人民币伍佰元整（现金）
领款人（签字）陆宏霞2009年12月19日
备注
73.
22日，签发支票一张，金额为110元，购买印花税票。
印花税票报销专用凭证
购买单位：辽宁华宇起重机有限公司
2009年12月22日
印花税票面值
单位
数量
税额
备注
壹角
枚贰角
伍角
…
…
…
壹佰元
合计（人民币大写）
壹佰壹拾元整
￥110.00
中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月22日
收款人：锦州地税局
金额：￥110.00
用途：印花税票
单位主管会计
74.
23日，签发支票支付电视台广告费68000元。
辽宁省地方税务统一发票
付款单位：辽宁华宇起重机有限公司
企业所属行业
服务业
税务登记号
210703987655431
项目
单位数量
单价金额
广告费
1
68000.00
68000.00缴款方式：支票
金额（大写）：陆万捌仟元整
金额（小写）：￥68000.00收款单位：收款人：
开票人：中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月23日
收款人：锦州电视台
金额：￥68000.00
用途：广告费
单位主管会计
75.
23日，收到银行转来的收账通知联，系江苏工行退回的外埠存款的余额4010元，扣除汇费20元，实收金额3990元。
中国银行
信汇凭证
(收账通知)
4
□普通
□加急委托日期:
2009
年
12
月
23
日
汇款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
锦州华宇起重机有限公司
此联汇出行给汇款人的回单账号
09990090876（临时户）
账号
021686822882537
开户银行
中行江陵支行
开户银行
中行锦州分行陵南支行
汇出行名称
中行江陵支行
汇入行名称工行甘井子支行
金额
人民币
(大写)
肆仟零壹拾元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
0
1
0
0
0支付密码
汇出行签章附加信息及用途：
外埠存款退余款
复核
记账
2009年12月23日
付费账号：021686822882537
付费户名：辽宁华宇起重机有限公司开户行：陵南支行
付费币种：人民币
合计实收金额：人民币20.00
应收金额：RMB20.00
付费方式：转账
收费项目：电汇——异地跨行
收费
实收金额
应收金额
1.
20.00
20.00
2.
3.76.
24日，收到中国银行转来的市电信局专用托收凭证，支付本月电话费2930.57元。
同城特约委托收款专用发票
2009年12月19日
用户
辽宁华宇起重机有限公司
电话
5858588
账号
20005041997
合计金额
人民币（大写）贰仟玖佰叁拾元伍角柒分
￥2930.57
项目电话费费
￥2930.57付款方式：划转
收款员：王一77.
24日，收到中国银行的付款通知，结算本年7月份借入的生产经营资金周转短期借款本年度的利息12059.5元，利率为8%。已从本公司账户中划转。上两个月已经预提利息8000元。
（流动资金借款）利息清单
2009年12月24日
户名：辽宁华宇起重机有限公司
账号：021686822882537
计息项目
起息日
结息日
本金（积数）
利率
利息2009.09.21
2009.12.21
150743.75
8%
12059.50
合计（大写）
人民币壹万贰仟零伍拾玖元伍角
12059.50
上列借款利息，已照收你单位
021686822882537账户划出银行签章
会计主管：
复核：
录入：
78.
25日，有关部门已经查明材料短缺和盘亏的原因，其中：从江苏丰华公司购入时短缺的100千克铸件系运输途中被盗，由运输部门赔偿；财产清查中盘亏的20套外购半成品，属于收发计量差错，转入管理费用。
财产清查报告单
2009年12月10日
财产名称
单位
单价
账面数量
实物数量
盘盈
盘亏
备注
数量
金额
数量
金额
铸铁件
千克
8
27000
26900
100
800钢质螺栓
套
14.80
6020
6000
20
346.32
含税
合计1146.32
关于财产盘与盘亏的处理意见
对于在清查中产生的财产盘与盘亏针对具体情况作出如下的处理意见：
从江苏丰华公司购入时短缺的100千克锻件系运输途中被盗，由运输部门赔偿，材料采购部门负责催要。
财产清查中盘亏的100千克铸铁件，系在仓库保管过程中遭雨淋而变质，由仓库保管员赔偿50%的损失，其余转入管理费用。
盘亏的20套外购半成品，属于收发计量差错，转入管理费用。2009年12月25日79.
25日，收到华明能源公司开具的增值税发票，本月水费6984元，增值税税率13%；本月电费7650元，增值税税率17%。已签发支票支付价税款。
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月25日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
单位
数量
单价
金额
税率
税额水吨
1461.08
4.78
6984
13%
907.92
合计价税合计
⊕柒仟捌佰玖拾壹元玖角贰分
￥7891.92
销货单位
名称：锦州华明能源公司
备注
款项以支票支付
纳税人识别号：210703192945367
地址、电话：锦州凌河区解放路158号
开户行及账号：建行凌河支行111000678898
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月25日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
单位
数量
单价
金额
税率
税额
电度
11250
0.68
7650
17%
1300.5
合计价税合计
⊕捌仟玖佰伍拾元伍角
￥8950.5
销货单位
名称：锦州华明能源公司
备注
款项以支票支付
纳税人识别号：210703192945367
地址、电话：锦州凌河区解放路158号
开户行及账号：建行凌河支行111000678898
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月25日
收款人：华明能源公司
金额：￥7891.92用途：水费
单位主管会计中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月25日
收款人：华明能源公司
金额：￥8950.5
用途：电费
单位主管会计
80.
26日，收到中国银行结算存款利息通知，第四季度银行存款利息收入为4620.6元。（存款）利息清单
2009年12月26日
户名：辽宁华宇起重机有限公司
账号：021686822882537
计息项目
起息日
结息日
本金（积数）
利率
利息2009.09.21
2009.12.21
15402000
0.3%
4620.6
合计（大写）
人民币肆仟陆佰贰拾元陆角
4620.6
上列存款利息，已照收你单位
021686822882537账户划出
银行签章
会计主管：
复核：
录入：
81.
26日，锦州欣源酒店开来发票一张，要求结算本月份本公司招待客户就餐费13862.5元。出纳签发支票，金额13862.5元，结清款项。
服
务
业
通
用
发
票
发 票 联
发票代码：232010670230
客户名称：辽宁华宇起重机有限公司
地址：
开票日期：2009年12月26日服务项目
单位
数量
单价
金额
万
千
百
十
元
角
分
餐饮1
3
8
6
2
5
0合计人民币
壹万叁仟捌佰陆拾贰元伍角
1
3
8
6
2
5
0（大写）
注明
1．本发票用于经营性服务收入使用。２．加盖本单位发票章或财务专用章有效。
开票单位： 地址：
开票人：
中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月26日
收款人：锦州欣源酒店
金额：￥13862.5
用途：餐费
单位主管会计
82.
29日，通过中国银行缴纳上月应缴未交的营业税2500元（滞纳税款），并从本月11日起，按日支付滞纳税款2‰的滞纳金135元。收到相关缴款收据。
中华人民共和国
税收通用缴款书
填发日期：2009年12月29日
征收机关：锦州市地税局
缴款单位代码
210703987654321
收缴国
库
编码
06070500
缴款单位全称
辽宁华宇起重机有限公司
名称
国库凌河区支库
开户银行
中行陵南支行
限缴日期
2009年12月20日
账号
021686822882537
税种
品目名称
所属时间
预算科目
预算级次
实缴金额
营业税
20091201~20091231
省30%市70%
2500.00滞纳金
135.00
金额合计
（人民币）贰仟陆佰叁拾伍元整
￥2635.00
缴款单位（盖章）
税务机关（盖章）
上列款项已收妥并划转收款单位账户
备注：83.
29日，收到中国银行通知，支付银行手续费204.5元和邮费12元。中国银行
收费凭证(付出传票)2009年12月29日
缴款人名称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
021686822882537
邮电费
12.00
工本费手续费
204.50
合计
(大写)
贰佰壹拾陆元伍角
￥216.50
结算内容
单价
笔数
结算内容
单价
笔数
会计：
复核：
记账：84.
30日，摊销本月商标权、非专利技术、专利权，编制无形资产摊销表。（表1）（假设均属管理部门使用）
无形资产摊销计算表
2009年12月30日
无形资产名称
原值
摊销期限（年）
本月摊销金额
商标权
120000
10
1000
非专利技术
84000
20
350
专利权
350000
10
1458.33
合计
5540002808.33
85.
30日，摊销以前预付、本月负担的下列费用。（表2）
费用摊销计算表
2009年12月30日
部门或用途
财产保险费
机动车辆保险费
报刊费
合计
第一车间
340.30
340.30
第二车间
331.70
331.70
机修车间
156.20
156.20
供电车间
280.50
280.50
行政管理部门
612.30
570.84
351.22
1534.36合计
1721.00
570.84
351.22
2643.0686．
30日，产成品完工入库。GF12汽车起重机完工入库7台，
LN悬臂起重机完工入库11台。（无需填制凭证，月底统一核算）
产品入库单
2009年12月30日
货号
品名
规格
数量
生产日期
生产车间
检验单号
10101
汽车起重机
ＧＦ１２
7
12月1日
第二车间10201
旋臂起重机
LN型
11
12月1日
第一车间入库人：
复核人：
库管员：
87.
30日，公司于2009年4月1日购入新能源公司的股票20万股，每股价格12元，占新能源公司有表决权股票的5%。新能源公司于12月30日宣告分派2009年度上半年的现金股利0.5元／股，新能源公司上半年实现净利200万元。采用成本法核算。记账特殊附件
辽宁华宇起重机有限公司财务专用章
中国新能源股份有限公司股东大会决议公告于2009年12月2日公布分红派息公告。截至2009年6月30日，公司上半年实现净利润200万元。向全体股东每10股派发现金红利5.00元。红利发放日：2010年1月2日
会计主管：李国骏
2009年12月30日88.
31日，分配本月水费。（表3）部门或用途
耗水量（吨）
分配率（单价）
分配金额
基本车间：
一车间耗用
468.62
二车间耗用
373.22
辅助车间
机修车间耗用
167.36
供电车间耗用
200.84
行政管理部门耗用
125.52
销售部门耗用
83.68
冷却塔工程耗用
41.84
合计
1461.08
89.
31日，根据本月原材料领料单、退料单及相关明细账，计算本月发出材料的成本差异率。（表4）
原材料成本差异率计算表（表4）
2009年12月31日
类别
月初结存
本月收入
合计
成本差异率
计划成本
成本差异
计划成本
成本差异
计划成本
成本差异
铸铁件铸铜件锻件
燃料合计90.
31日，根据本月原材料领料单、退料单和原材料成本差异率计算表，汇总本月原材料的发出和结存情况。（表5）原材料发出汇总表（表5）
2009年12月31日
原材料类别部门及用途
第一车间
第二车间
供电车间
机修车间
管理部门
销售部门
冷却塔工程
合计
生产
一般
生产
一般
计划成本
原料及主要材料
铸铁件
数量
金额
铸铜件
数量
金额
锻件
数量
金额
燃料
数量
金额
计划成本合计
差异额（差异率2%）
实际成本
实际成本
外购材料
液压件
数量
金额
电器元件
数量
金额
螺栓
数量
金额
油漆
数量
金额
实际成本合计91.
31日，根据原材料成本差异率计算表，计算本月盘亏材料的成本差异。有关部门已经查明财产清查中盘亏的100千克铸铁件，系在仓库保管过程中遭遇雨淋而变质，应由保管员赔偿50%，其余转入管理费用。
财产清查报告单
2009年12月10日
财产名称
单位
单价
账面数量
实物数量
盘盈
盘亏
备注
数量
金额
数量
金额
铸铁件
千克
8
27000
26900
100
800
钢质螺栓
套
14.80
6020
6000
20
346.32
含税
合计1146.32盘亏原材料成本差异分配表（表6）
盘亏材料种类
计划成本
成本差异率
成本差异额
铸铁件（100千克）
800
2%
16
合计92.
31日，根据本月低值易耗品领料单、退料单，汇总本月低值易耗品的发出和结存情况。（表7）低值易耗品发出汇总表（表7）
2009年12月31日
部门及用途
压力表
电动机
工作服
成本合计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
第一车间第二车间机修车间供电车间管理部门销售部门合计93.
31日，计提本月固定资产折旧。（表8）
固定资产折旧计提表（表8）
2009
年12月31日
使用部门
固定资产项目
上月折旧额
上月增加固定资产
上月减少固定资产
本月
折旧额
费用分配
原值
月折旧额
原值
月折旧额
第一车间
房屋建筑
8400
8400
制造费用
机器设备
7600
18000
1440
9040
其他设备
3000
3000
小计
19000
20440第二车间
房屋建筑
9200
9200
制造费用
机器设备
8600
8600
其他设备
2150
98000
1568
582
小计
19950
18382
供电车间
房屋建筑
9500
9500
辅助生产成本——供电
机器设备
5300
35000
280
5020
小计
14800
14520
机修车间
房屋建筑
5180
5180
辅助生产成本——机修
机器设备
2900
2900
小计
8080
8080
行政管理部门
房屋建筑
6400
6400
管理费用
办公设备
3300
30000
480
3780
运输工具
5600
5600
小计
15300
15780
销售部门
房屋建筑
4200
4200
销售费用
办公设备
3080
3080
小计
7280
7280
合计84482
94.
31日，根据“工资结算汇总表”，分配本月工资费用和福利费。（表9）
工资及福利费用分配表（表9）
2009年12月31日
应借项目
应付工资
应付福利费
（比例2%）
合计
总账科目
明细科目
分配金额
基本生产成本
一车间二车间小计辅助生产成本
机修车间供电车间制造费用
一车间二车间管理费用
人工费销售费用
工资福利费冷却塔工程
工资福利费合计95.
31日，根据“保险费、公积金、经费计算表”，计提企业负担的各种保险费、公积金及经费。（表10）
各项保险费、公积金、经费计算表（表10）
2009年12月人数：110
部门
各项保险费、公积金计提数（按上年月平均工资计提，上年月平均工资总额为345020元）
上年月平均工资
本月应付工资
各项经费计提数（按本月工资计提，本月工资总额为344900元）
总计
养老
保险
医疗
保险
失业
保险
住房
公积
工会
经费
教育
经费
合计第一车间
生产工
人
管理人
员
第二车间
生产工人
管理人
员
供电车间
机修车间
管理部门
销售部门
在建工程
合计
96.
31日，根据本月包装物领用单、退料单，汇总本月包装物的发出和结存情况。（表11）
包装物发出汇总表（表11）
2009年12月31日
用途
包装箱
会计科目
数量
单位成本
金额
出售（单独计价）
出借（单独计价）
合计97.
31日，分配本月外购电费。（表12）
外购电费分配表（表12）
2009年12月31日
耗用部门
数量（度）
单位成本
金额
会计科目
供电车间
11250
0.68
7650
辅助生产成本—供电
合计
112507650
98.
31日，根据辅助生产成本明细账及相关耗用资料，分配本月辅助生产费用。各辅助生产车间供应产品和劳务的数量如下表：要求编制分配表（表13）
受益单位
耗电（度）
修理工时（小时）
第一车间——LN旋臂起重机
74365第二车间——GF12汽车起重机
73800第一车间一般耗用
6760.4
19615
第二车间一般耗用
6000
24562.5
辅助生产车间
供电车间50
机修车间
100行政管理部门
20011.6
3850
销售部门
10400
1807.5
冷却塔工程
590合计
192027
49885
辅助生产费用分配表
（表13）2009年12月31日
金额单位：万元
项目
供电车间
机修车间
合计
待分配辅助生产费用供应辅助生产以外的劳务数量
单位成本（分配率）基本生产成本——一车间
耗用量4分配金额耗用量分配金额
基本生产成本——二车间
耗用量分配金额耗用量分配金额制造费用——
一车间
耗用量分配金额制造费用——
二车间
耗用量分配金额行政管理部门
耗用量分配金额
销售部门
耗用量分配金额
冷却塔工程
耗用量分配金额
合计99.
31日，根据“制造费用”明细账，分配基本生产车间的制造费用。（表14、表15）
第一车间制造费用分配表（表14）
2009年12月31日
分配对象
会计科目
金额
第二车间制造费用分配表（表15）
2009年12月31日
分配对象
会计科目
金额
100.
31日，本月完工LN旋臂起重机19台，完工GF12汽车起重机10台，结转本月完工产品成本。（表16、表17）第一车间产品成本计算单（表16）
产品名称：LN旋臂起重机
2009年12月31日
单位：元
本月投产：20台月初在产品：2台
月末在产品：3台本月完工：19台
摘要
原材料
直接动力
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本本月生产费用生产费用合计约当产量产成品成本
单位成本总成本月末在产品成本注：月末在产品完工率均为50%。
第二车间产品成本计算单（表17）
产品名称：GF12汽车起重机
2009年12月31日
单位：元
本月投产：8台月初在产品：3台
月末在产品：1台本月完工：10台
摘要
原材料
直接动力
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本本月生产费用生产费用合计约当产量产成品成本
单位成本总成本月末在产品成本注：月末在产品完工率均为50%。
101.
31日，计提本月银行短期借款利息。
银行贷款（短期）应计利息计算表
2009年12月31日
贷款种类
贷款金额
贷款期限
计息时间
贷款利率（年）
应计利息
流动资金贷款
300000
3个月
19天
8%
1266.67
合计
3000001266.67
102.
31日，计提本月银行长期借款利息。长期借款利息费用计算表
2009年12月31日
借款项目
金额
利率
借款期限
计息期限
月利息金额
借款日期
一号生产线借款（工程已完工）
1000000
6%
5
1÷12
5000
2005.10
设备改造借款
（工程尚未开工）
900000
8%
10
16÷360
3200
2009.12
合计
19000008200
103.
31日，向杭州新民重型机械销售公司发货，发出GF12汽车起重机5台，发出LN旋臂起重机10台。（无需填制凭证，月底统一核算）
产品出库单（代销商品）
2009年12月31日
货号
购货单位
品名
规格型
号
数量
单位
结算方式
合同
现款
10101
杭州新民重型机械销售公司
汽车起重机
GF12
5
台
√10201
同上
LN旋臂起重机
LN
10
台
负责人：余东
仓库负责人：丰立出库经手人：韩功记账：范立杰
104.
31日，对应收账款进行核算，有关部门一致同意将鞍山益达公司前欠货款50000元确认为坏账。鞍山市中级人民法院通知书
辽宁华宇起重机有限公司：
本院根据债权人（或债务人）的申请，已于2009年12月25日作出裁定，已宣告鞍山益达公司破产。你单位作为破产企业的债权人，应在收到本通知之日起一个月内说明债权的数额并提交证明材料。于2010年2月1日上午9时在市财政局召开债权人会议，望准时出席。鞍山市中级人民法院
2009年12月30日
坏账损失审批表
债务单位（债务人）
应收账款总额
坏账损失金额
发生时间
鞍山益达公司50000
2009.12
合计50000损失原因
法院已宣告破产财务部门意见：同意注销
李国俊
2009年12月31日
管理部门意见：无法收回
吴用绍
2009年12月31日
105.
31日，根据有关规定，计提坏账准备。采用应收账款余额百分比法，计提比例为5‰（与税法上一致）坏账准备计算表
2009年12月31日
应收账款余额
计提比例(%)
计提后“坏账准备”余额
计提前“坏账准备”账户余额
应计提金额
2
106.
31日，查明一台设备工艺技术比较落后，其预计可收回金额低于账面价值48300元，计提固定资产减值准备。
固定资产减值准备计提表
资产名称
数量
原值
已提折旧
已提减值准备
账面
价值
预计可收回额
计提减值准备
切割成型机
1
345780
218540
0
127240
79940
48300
合计
48300
减值原因
设备工艺技术落后，现已不再生产，目前该设备市场价格不到8万元。
财务部门意见：同意
李国俊
2009年12月31日
管理部门意见：同意
阚文博
2009年12月31日107.
31日，公司经过对存货进行减值测试，第一次发现存货发生减值，其中：库存商品减值10000元，原材料减值15000元。
存货跌价准备计提表
2009年12月31日
商品
数量
成本（元）
可变现金额（元）
按存货类别确定的账面价值
由此计提的存货跌价准备
单价
总额
单价
总额第一组
铸铁件
10488.91
8.16
85589.51
10
104889.1
铸铜件
7849.79
20.4
160135.72
21.5
168770.49
锻件
1082.59
10.2
11042.42
10
10825.9
煤
121
367.2
44431.2
380
45980
合计
301198.85330465.49
301198.85
0
第二组
螺栓
2200
15
33000
15
33000
液压件
5
3407.424
17037.12
3407.424
17037.12
电器元件
108
1126.89
121704
987.77
106679.22
油漆
150
2.13
320.22
2.3
345
合计
172061.34157061.34
157061.34
15000
第三组
GF12汽车起重机
5
82200
411000
82991.19
401000
LN旋臂起重机
11
38632.35
314955.85
38632.35
314955.8
合计
725955.85715955.855
715955.855
10000
总计
25000
108.
31日，对公司持有的交易性金融资产进行期末计量。本月买入的长江电力股票（50000股）期末公允价值为每股11.8元。
交易性金融资产账面余额和公允价值表
2009年12月31日
交易性金融资产项目
调整前账面余额
期末公允价值
公允价值变动损益
调整后账面余额
长江电力股票
540000
590000
50000
590000合计
540000
590000
50000
590000109.
31日，对公司持有的长期股权投资进行期末计量。本月买入的深华股票（500000股，该公司内部经营出现严重问题，导致股票价格持续下跌），期末市价下跌至每股1.4元。该股票的账面价值为765600元。
长期股权投资减值准备计提表
股票（债券）名称
数量
账面余额
已提减值准备
账面价值
预计可收回额
计提减值准备
深华股票
1
345780
0
765600
700000
65600合计
65600
减值原因
公司内部经营出现严重问题，导致股票价格持续下跌，在短期内无好转迹象。
财务部门意见：
管理部门意见：
同意
李国俊
2009年12月31日同意
王士夫
2009年12月31日110.
31日，将代销清单报送锦州矿山机械厂，开出支票支付货款。并计算应收的手续费（按销售价款的10%）。
委托代销商品清单
委托单位：锦州矿山机械厂
2009年12月31日
商品名称
型号
单位
数量
单价
金额
税金
购货单位
挖掘机
W2
台
5
25000
125000
21250
杭州新民公司
合计金额
人民币（大写）壹拾肆万陆仟贰佰伍拾元整
￥146250.00
代销费用
人民币（大写）壹万贰仟伍佰元整
￥12500.00
应付代销商品款金额
112500
应付税金
21250
应付总额
133750
受托单位
辽宁华宇起重机有限公司
税务登记号委托单位
锦州矿山机械厂
税务登记号会计主管：
检验员：
仓库经手：
中国银行
转账支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月31日
收款人：锦州矿山机械厂
金额：￥133750.00
用途：代销商品款
单位主管会计
增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月31日
购货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
密码区 第三联 发票联 购货方记账凭证
纳税人识别号：210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
挖掘机
Ｗ２
台
5
25000
125000
17%
21250
合计价税合计
⊕壹拾肆万陆仟贰佰伍拾元整￥146250.00
销货单位
名称：锦州矿山机械厂
备注
纳税人识别号：210703987654123
地址、电话：锦州市解放路六段75号
开户行及账号：解放路支行021676733552534
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：111.
31日，有关部门已经查明盘盈的原因，2台账外电钻由于今年购买时漏记所致，由于金额不大，转入营业外收入。
财产清查报告单
2009年12月31日
财产名称
规格
单位
单价
账面数量
实物数量
盘盈
盘亏
备注
数量
金额
数量
金额
电钻
3000
2
4
2
5400
9成新
合计5400分析原因：漏记
审批意见：转营业外收入
2009.12.31112.
31日，本月3日向广州茂源有限公司销售的1台LN旋臂起重机被退回，已入库。开具退货发票，采用电汇方式将货款退回。
产品出库单
2009年12月31日
货号
购货单位
品名
规
格
型
号
数量
单位
结算方式
合同
现款
10201
广州茂源有限公司
旋臂起重机
LN
1（红字）
台
退库负责人：余东
仓库负责人：丰立出库经手人：韩功记账：范立杰
开具红字增值税普通发票证明单
销售方单位名称
辽宁华宇起重机有限公司
销售方税务登记号
210703987654321
购买方单位名称
广州茂源有限公司
购买方税务登记号
870000192945200
开具红字增值税普通发票内容
货物名称
单价
数量
销售额
对应蓝字发票代码
LN
旋臂起重机
50000
1
50000
00340002
合计
50000开具红字增值税普通发票理由：质量未达到要求
单位名称（印章）：
税务机关审核盖章：增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月31日
购货单位
名称：广州茂源有限公司
密码区 第二联 记账联 购货方记账凭证纳税人识别号：870000192945200
地址、电话：
广州市黄花岗区188号
开户行及账号：工行黄花岗分行24047700411347
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
LN旋臂起重机台
1
50000
（红字）
50000
（红字）
17%
8500
（红字）
合计价税合计
⊕伍万捌仟伍佰元整（红字）
￥58500.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：中国银行
电汇凭证
(回单)
1
□普通
□加急委托日期:
2009
年
12
月
31
日
汇款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
收款人
全称
广州茂源有限公司
此联汇出行给汇款人的回单账号
21686822882537
账号
21686822882537
开户银行
中行陵南支行
开户银行
中行锦州分行陵南支行
汇出行名称
中行陵南支行
汇入行名称工行甘井子支行
金额
人民币
(大写)
伍万捌仟伍佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
8
5
0
0
0
0汇出行签章
支付密码附加信息及用途：
复核
记账
113.
31日，向鞍山通达公司销售LN旋臂起重机10台，单价50000元；销售GF12汽车起重机2台，单价100000元，增值税税率为17%。货已发出。收到银行汇票一张，已办理银行汇票收款手续，款项已入账。增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：2009年12月31日
购货单位
名称：鞍山通达公司
密码区 第二联 记账联 购货方记账凭证纳税人识别号：870000192945200
地址、电话：
鞍山市兴业路77号
开户行及账号：中行鞍山分行348760045612009
商品及劳务名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
LN旋臂起重机台
10
50000
50000
17%
85000
GF12汽车起重机台
2
100000
100000
17%
34000
合计价税合计
⊕捌拾壹万玖仟元整
￥819000.00
销货单位
名称：辽宁华宇起重机有限公司
备注
纳税人识别号：
210703987654321
地址、电话：锦州市凌河区凌云路255号
开户行及账号：中行陵南支行021686822882537
收款人：
复核人：
开票人：
开票单位：中国银行进账单
(回单)1
2009年12月31日
付款人
全称
鞍山通达公司
收款人
全称
辽宁华宇起重机有限公司
账号
348760045612009
账号
021686822882537
开户银行
中行鞍山分行
开户银行
中行陵南分行
金额
人民币
(大写)
捌拾壹万玖仟元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
8
1
9
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
开户银行签章
票据号码复核
记账
产品出库单
2009年12月31日
货号
购货单位
品名
规
格
型
号
数量
单位
结算方式
合同
现款
10101
鞍山通达公司
汽车起重机
GF12
2
台√
10201
鞍山通达公司
旋臂起重机
LN
10
台
√
负责人：余东
仓库负责人：丰立出库经手人：韩功记账：范立杰
114.
31日，根据本月全部产品出库单，采用全部一次加权平均法，结转本月销售的各种产品的销售成本。
本月产品销售成本计算单
2009年12月
项目
LN旋臂起重机
GF12汽车起重机
成本合计
数量
单位成本
金额
数量
单位成本
金额
月初结存本月入库合计平均单位成本本月销售工程领用115．
31日，冷却塔工程完工，已办理竣工手续。结转冷却塔工程总成本。冷却工程塔成本计算表
2009年12月31日
工程耗用项目
成本金额
工程物资外购水费工程费材料职工薪酬供电车间电费自产产品合计固定资产竣工（验收）单
2009年12月31日
资产
编号
名称
规格
型号
计量
单位
数量
建造
单位
建造
编号
资金
来源
附属
资料
220—3
冷却塔
座
1
自有总价（净值）
土建工程费
设备费
安装费
运杂费
包装费
其他
合计
预计
年限
净残
值率
17000
82200112948.2
212148.2
10
0备注
自建
原值
212148.2
已提
折旧
0
验收意见
合格，交付使用
验收人签章保管人签章116.
31日，向本公司职工李玉捐款20000元，用于支付重症手术费。已现金支票支付。
中国银行
现金支票存根
支票号码
附加信息出票日期2009年12月31日
收款人：李玉
金额：￥20000.00
用途：捐款
单位主管会计
收条
今收到
辽宁华宇起重机有限公司
捐赠款
人民币贰万元整（￥20000.00）收款人：李玉
2009年12月31日
117.
31日，公司于2008年1月1日购入面值50万元、期限5年、票面利率6%、每年12月31日付息、取得成本528000元的国库券作为持有至到期投资，采用实际利率法确认利息收入。经测算，按4.72%作为折现率。
国债利息收入计算表
2009年12月31日
计息日期
应计利息
实际利率
利息收入
利息调整
摊余成本
2008.1.1
2008.12.31
2009.12.3130000
300004.72%
4.72%24922
246825078
5318
528000
522922
517604
118．
31日，计算本月应交房产税、营业税、印花税、土地使用税、车船使用税及个人所得税。
应交税费计算表
2009年12月
税种
税率
月应纳税额
房产税
1.2%
自用：2760000×（1—30%）×1.2%÷12=1932
营业税
5%
转让非专利技术使用权：45000×5%=2250
受托代销手续费：12500×5%=625
合计：2875
印花税订立购销合同：
（117000+58500+194688+105300+191880）×0.03%=200.21
借款合同：（300000+900000）×0.005%=60
财产租赁合同：120000×0.1%=120
合计：380.21
土地使用税2×4200÷12=700
车船使用税（320×2+120）÷12=63.33
个人所得税12488
合计
15563.54119.
31日，计算本月应交的增值税额，并将其转入“未交增值税”账户。
应交增值税计算表
项目
金额
内销产品销项税额在建工程领用产品销项税额销项税合计进项税进项税转出应纳增值税120.
31日，计算本月应交的城建税、教育费附加、地方教育费。
城建税、教育费附加、地方教育费计算表
应交税费项目
税率（%）
应交税费金额
本月应交增值税额
本月应交营业税额
计税基础合计
本月应交城建税额
7
本月应交教育费附加
3本月应交地方教育费
1121.
31日，本年度“应付职工薪酬——职工福利”账面有余额3698元，转入“管理费用”账户。
记账凭证附件
“应付职工薪酬——职工福利”账面有余额3698元，转入“管理费用”账户。会计主管：李国俊
122.
31日，结转本月各项费用（共8项）。
本月各项费用汇总表
账户名称
借方金额
贷方金额
结转金额
主营业务成本——LN旋臂起重机——GF12汽车起重机其他业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用资产减值损失营业外支出合计
123.
31日，结转本月各项收入（共5项）。
本月各项收入汇总表
账户名称
借方金额
贷方金额
结转金额
主营业务收入——LN旋臂起重机——GF12汽车起重机其他业务收入投资收益营业外收入公允价值变动损益合计
124.
31日，计算本月应纳税所得额、应缴纳的企业所得税。
应纳企业所得税计算表
2009年12月31日
项目
税率
金额
利润总额
调整事项：
加：资产减值损失
业务招待费（40%）
税收罚款支出
捐赠支出
减：持有国债的利息收入
公允价值变动损益
投资收益——股利
本月应纳税所得额
本月应纳所得税额
业务招待费调增金额=13862.5×（1—60%）=5545125.
31日，计算并结转本月所得税费用。假设：（1）应收账款计提坏账准备的比例与税法规定的比例一致；（2）固定资产采用直线法计提折旧，与税法规定的方法一致。
资产、负债账面价值与计税基础比较表
2009年12月31日
项目
账面余额
累计折旧
减值准备
账面价值
计税基础
暂时性差异
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
交易性金融资产存货：——原材料——库存商品固定资产长期股权投资合计
126.
31日，按全年税后净利润的10%提取法定盈余公积，全年税后净利润的15%提取任意盈余公积。
127.
31日，按剩余净利润的80%向投资者分配利润。
公积金提取及分配表
项目
提取／分配基数
提取／分配比例
合计
提取法定盈余公积提取任意盈余公积向投资者分配利润合计
128.
31日，结转本年度利润和利润分配各明细账户。
利润及利润分配余额表
账户名称
借方金额
贷方金额
结账金额
本年利润利润分配——法定盈余公积利润分配——任意盈余公积利润分配——应付利润合计
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